企业会计准则解释2号宣导材料.ppt

三、《解释2号》对公司经营结果的影响（4/4） 目录 五、新准则下公司预算管理政策及要求（1/5） 新准则实施后，对公司未到期责任准备金和未决赔款准备金的预算编制方法产生了一定的影响，即： 新准则下未到期责任准备金=老口径下未到期责任准备金-递延保单获取成本+保费不足准备金 新准则下未决赔款准备金＝老口径下未决赔款准备金+风险边际 五、新准则下公司预算管理政策及要求（2/5） 新准则下，总公司财务会计部将实施预算管控政策的差异化和精细化，提升科学管理水平；通过预算管理编制系统的完善和分析系统的建设，全面提升预算管理能力；通过强化预算管控，推动公司在结构优化、质量提高、效益增长的基础上实现较快速度的协调发展。 （一）加强资源配置管理，着力优化业务结构 2010年度保费收入、综合赔付率、变动费用率、手续费等预算指标将根据各分公司业务质量和管控要求，分交强险、商业车险、非车险分别下达，对于赔付率较低的非车险业务和车险中的效益型业务给予费用支持，同时优化变动费用率、赔付率两率联动管理机制。通过资源向效益型业务倾斜，积极引导、大力推动、全面加快各类优质业务的发展。 五、新准则下公司预算管理政策及要求（3/5） （二）认真落实两保两压，着力优化成本结构 2010年度在进一步厘清固定、变动费用管理范围的前提下，费用预算将按照固定费用、人力成本和变动费用三部分分别下达。通过建立销售成本、人力成本、运行成本等分项预算管理机制，多维度、差异化、精细化配置财务费用资源,规范销售费用列支、优化人力成本管理、保障能力建设投入、控制行政费用开支，通过严格控制费用借支和超预算项目，降低费用水平。 （三）加快销售成本中心建设，着力优化渠道结构 2010年度分公司保费收入将结合销售体系整合优化方案分渠道下达，同时研究制定《销售费用管理办法》，建立渠道销售成本中心，完善销售费用管理机制；在电销渠道试点渠道（准）事业部制预算管理模式，创新管理体制机制，着力建设特色鲜明的专业渠道运行体系。 五、新准则下公司预算管理政策及要求（4/5） （四）推进人力成本分类管理，着力优化队伍结构 2010年度人力成本在上年单独预算管理的基础上进一步细化管控，对于非销售人员人力成本根据职数、薪酬标准实行额度控制，销售人员人力成本与业务规模和质量相挂钩。通过建立销售人员与非销售人员分类管理机制，强化以绩效和薪酬管理为核心的激励约束机制，推动渠道销售队伍有效整合。 （五）强化累计盈亏平衡管控，推动机构分类管理 结合各分公司开业以来实际亏损情况，考虑会计准则解释2号实施对各年利润的影响，2010年度总公司将重新组织分支机构开展累计盈亏平衡目标的测算和责任书的签订工作，并进一步明确各年具体盈利目标，确保公司整体累计盈亏平衡目标的达成。同时健全以效益为核心的机构分类管理机制，加强对机构的分类指导，扶持有条件发展、可按期实现累计盈亏平衡的机构健康快速发展，对经营持续亏损、预计累计盈亏平衡期延后的机构加强干预指导，严格控制并优化发展。 五、新准则下公司预算管理政策及要求（5/5） 全面预算管理是公司战略管理的重要形式，是公司实现财务管理科学化、规范化的重要途径，各分公司应充分认识预算管理重要性，认真研究新准则和公司2010年预算政策精神，把握政策实质，强化预算管控，真正发挥预算管理的导向和杠杆作用。 - * - 目 录 一、《解释2号》出台的背景及意义 二、《解释2号》政策的主要内容 三、《解释2号》对公司经营结果的影响 四、相关管理建议 五、新准则下公司预算管理政策及要求 - * - 三、《解释2号》对公司经营结果的影响（1/4） （一）混合保险合同的拆分影响 《解释2号》要求对混合合同进行分拆，公司与此相关的只有圆丰产品，按照圆丰产品条款约定，每份储金投资收益中的25元作为风险保费，确认为保费收入，2008年共确认圆丰产品保费收入1611.98万元，并将所有圆丰产品储金确认为金融负债。 （二） 准备金政策变化对圆丰产品准备金的影响 《解释2号》执行前，公司按保监会要求对圆丰产品计提了超额准备金2201.56万元。《解释2号》执行后，无须再对其计提超额准备金，因此，2009年将原计提的2201.56万元超额准备金予以冲销。同时转回未到期责任准备金577.72万元（09年无圆丰产品新单发生，只有转回）。综合以上影响，执行《解释2号》后，圆丰产品准备金变化对2009年净利润的影响为增加公司净利润2779.28万元。 - * - 三、《解释2号》对公司经营结果的影响（2/4） （三）准备金计量方法变化产生