会计手工做账实务培训模拟企业案例资料(6页).doc

会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂 单位名称：重庆市新渝家俱厂 企业性质：有限责任公司 单位地址：重庆高新区石新路88号（400039） 电话：6860000 主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发 存货核算方法：月末一次加权平均法 固定资产折旧方法：年限平均法 辅助生产成本分配方法：直接分配法 部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部 财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。 单位负责人：李明 税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为：510314689245128；税务征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%；增值税率：17%,营业税率：5%，所得税税率：25%，收款国库：高新区支金库 开户银行：工行高新支行，账号：262205 账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。 二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表 （略） 企业2008年12月发生的经济业务: 1.1日，取现备用40 000； 提现备用 借：库存现金 40 000 贷：银行存款-工行 40 000 2.1日，购现金支票，支付工本费20元； 付工本费 借：管理费用-办公费 20 贷：银行存款-工行 20 3.1日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。 缴纳上月保险费 借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000 贷：银行存款-工行 18 000 4.1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700； 缴纳上月相关税费 借：应交税费-应交增值税-未交 85 000 -应交营业税 5 000 -应交城建税 6 300 -应交教育费附加 2 700 贷：银行存款-工行 99 000 5.1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到； 销售商品，款未收到 借：应收账款-华福商场 1 053 000 贷：主营业务收入 900 000 应交税费-应交增值税（销项税）153 000 6.1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付； 购入材料，款已付并未入库 借：在途物资-木料 27 000 应交税费-应交增值税（进项税）4 590 贷：银行存款-工行 31 590 7.2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付； 购入材料，款已付，并入库 借：原材料-布料 80 000 应交税费-应交增值税（进项税）13 600 贷：银行存款-工行 93 600 8.2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元； 出售边角余料 借：库存现金 100 贷：其他业务收入 100 9.2日，购买办公用胶水； 购买办公脱水 借：管理费用-办公费 250 贷：库存现金 250 10．2日，收到临时工刘岗交来押金； 收到刘岚押金 借：库存现金 300 贷：其他应收款-刘岚 300 11.2日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到； 购入材料，款已付，并入库 借：原材料-木料 89 250 应交税费-应交增值税（进项税） 15 130 贷：银行存款-工行 1 043 800 12.3日，付电视台广告费10 000； 支付广告费 借：销售费用 广告费 10 000 贷：银行存款-工行 10 000 13.3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30； 销售办公桌椅 借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000 贷：主营业务收入 1 500 000 应交税费-应交增值税（销项税） 255 000 14．3日，收到大华商场