住房公积金专项审计江苏省苏州市审计局.docVIP

审计专家经验 ——住房公积金专项审计 一、标题 住房公积金专项审计 二、经验类别 所属分类：财政审计——专项资金审计——住房公积金贷款审核 三、经验种类 所属种类：重点事项经验 四、经验描述 贷款申请人申请公积金贷款时，公积金中心必须对其贷款资格进行审核，审核的重要内容之一是查看贷款申请人的可贷额度，可贷额度是指贷款申请人可以申请公积金贷款的限额。 按照苏州市公积金管理中心一直执行的政策，可贷额度取决于下列三个因素中的最小数： 第一、贷款申请人缴存公积金的月工资基数和贷款年限，即贷款申请人缴存住房公积金的月工资基数或月工资基数之和×35%×12（月）×贷款年限（年），缴存基数是根据上年度社会平均的三倍确定，缴存比例控制在10%--12%，超过部分需经省建设厅批准（最高15%）； 第二、当地公积金管理委员会规定的最高限额，目前我市市区公积金贷款的最高限额，新房为32万元，存量房为22万元； 第三、最高不能超过房价的80%或70%，其中新房最高不超过房价的80%、存量房不超过房价的70%。 对可贷额度部分的审计，主要是审查公积金中心准予贷款的金额是否超过每个人的可贷额度，是否严把贷款审核关，是否公平、公正地发放每一笔公积金贷款。 五、所需资料 （一）个人帐户表（g_per_acct），主要内容: 1．grzh 个人帐号 2．xm 姓名 3．sfzh 身份证号 4．dwdm 单位代码 5. GJJYJE 公积金月应缴额 6．zgzt 职工状态 （二）单位帐户表（g_co_acct），主要内容： ⒈dwmc 单位名称 ⒉dwdm 单位代码 ⒊dwjjbl 单位交缴比率 ⒋grjjbl 个人交缴比率 （三）贷款审核表（D_PER_DKSH），主要内容： ⒈GRZH 申请人公积金帐号 ⒉XM 申请人姓名 ⒊SFZH 申请人身份证号 ⒋DWMC 申请人单位名称 ⒑SQQX 申请贷款年限 ⒒QIXIAN 审核贷款年限 ⒓DGED 可贷额度 ⒔SDJE 申请贷款金额 ⒕SJJE 审核贷款金额 ⒛ZFZJE 房屋总价 21. GFFS 房屋类型 (四)贷款政策表（D_PER_DKZC），主要内容： ⒈ZGDKJE1 新建商品房贷款最高限额 32万 ⒉ZGDKJE2 经济适用房贷款最高限额32万 ⒊ZGDKJE3 安居工程房贷款最高限额32万 ⒋ZGDKJE4 拆迁安置房贷款最高限额32万 ⒌ZGDKJE5 自建住房贷款最高限额32万 ⒍ZGDKJE6 房改房贷款最高限额32万 ⒎ZGDKJE7 成套私房贷款最高限额22万 ⒏ZGQX1一手房最高贷款年限 30年 ⒐ZGQX2 二手房最高贷款年限 20年 （五）房屋类型表（D_SYS_DK_CODE） ⒈DM 代码 ⒉dmmc 代码名称 其含义分别为01：新建住房； 02：经济适用房；03：安居工程房；04：拆迁安置房；05：自建住房；06：房改房；07：成套私房。 将该表与房屋类型表相关联可得，除代码为07的最高限额为32万元，其余的均为22万元。 六、审计步骤 步骤一：在公积金数据库导出个人帐户表、单位帐户表、贷款审核表及贷款政策表、房屋类型表。以贷款审核表为主表，能过“GRZH”(个人帐号)字段与个人帐户表进行内联接，以个人帐户表中的“DWDM”（单位代码）字段与单位帐户表进行内联系，生成“住房贷款审计表”。 步骤二:在新生成的“住房贷款审计表”中，筛选出所有职工状态（zgzt）为01的，正常缴费所有记录；同时，对单位交缴比率（dwjjbl）和个人交缴比率（grjjbl）进行求和，生成交缴比率字段(JJBL)。 步骤三:将个人公积金月应缴存情况表的公积金月应缴额（GJJYJE）去除以交缴比率字段(JJBL)，得到每位贷款申请人缴存住房公积金的月工资基数。将每位贷款申请人的月工资基数折算成年工资基数，再乘以贷款政策规定的参数及反映在贷款审核表中的审核贷款年限（QIXIAN），得出可贷额度A（即可贷额度A=月应缴额（GJJYJE）/交缴比率*12*参数比例（JJBL）（经了解审计当年全市的参数比例均为35%）*审核贷款年限（QIXIAN））。 根据贷款审核表中贷款申请人所购房屋的类型（GFFS），参照房屋类型表，按照贷款政策表中规定的最高限额，得出贷款申请人的可贷额度B，即类型为07为存量房最高22万元，其余的均为22万元。 将贷款审核表中的房屋总价（ZFZJE）乘以80%。得出贷款申请人的可贷额度C。 生成贷款审计比较表。 步骤四:将可贷额度A、可贷额度B、可贷额度C贷款审核表中的审核贷款金额（SJJE）进行比较，如最小数不是审核贷款金额（SJJE），则需检查公积金中心审批给公积金贷款申请人的贷款有无超过其本身的实际贷款额度。 七、经验模型 八、类S