审计第三据次作业.doc

一、判断题 1、果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则直接违反了“估价或分摊”认定，间接违反了“表达与披露”认定。 2、若管理当局时常更换会计师事务所，则后任注册会计师所冒的审计风险往往很高，而审计风险是与检查风险成同向变动的，因此，可接受的检查风险起高，即所需实质性测试的审计证据数量越少。这说明，管理当局越是频繁地更换会计师事务所，注册会计师所需的审计证据越少。（） 3、注册会计师实施查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录这一审计程序的主要目的是识别是否发生了关联方交易。（） 4、向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。() 5、审计风险是随着审计抽样技术产生而产生的。() 6、注册会计师确定预期总体误差时，无须考虑可信赖程度、抽样风险、可容忍误差和是否对总体进行分层等因素。() 7、与固定样本量抽样相比，停一走抽样之所以能提高抽样的效率，根本原因在于它是从预期总体误差为零开始，逐步提高的。() 8、因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。 9、存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在“销售产品总体结构发生变动”的情况。() 10、注册会计师应将存货跌价损失准备与本年度存货处理损失的金额相比较，以判断被审计单位是否计提足额的跌价损失准备。() 二、填空题 是指审计人员接受某审计项目后，在初步了解被审计单位基本情况和相关性材料的基础上，采用一定的审计技术手段，所评估的该项目可能存在的审计风险。审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。三、单选题 1、注册会计师在实地监盘存货时要求被审计单位将其保管的外单位的存货分开放的主要目的是为了达到关于存货的()审计目标。 A.真实性B.完整性C.所有权D.估价 2、下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。 A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.非抽样风险 3、注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。 A.减少样本的非抽样风险 B.决定审计对象总体特征的发生率 C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D.无偏见地选取样本项目 4、有关审计抽样的下列表述中，正确的是()。 A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据 B.审计抽样适用于内部控制测试和实质性测试中的所有的审计程序 C.统计抽样方法和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择 D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率 5、根据内部控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为()。 A.统计抽样B.非统计抽样C.属性抽样D.变量抽样 6、以下在抽样过程出现的各种失误中，()属于非抽样风险。 A.由于将可信赖程度确定的过低而引起样本量过低 B.在抽取样本时未进行分层使得样本的代表性不高 C.由于抽样单位确定不当而引起对总体推断的失误 D.在对抽取的样本进行审查时未能发现其中的错误 7、注册会计师欲从2000张凭单中按系统选样方法选出25张作为样本，确定的选样起点为326，则抽样间隔、所能选到的最小的凭单编号及最大的凭单编号分别是()。 A.40，9和1250B.200，3和2086C.80，6和1926D.80，16和1946 8、在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是()。 A.审查12月31日的银行存款余额调解表 B.函证12月31日的银行存款余额 C.审查12月31日的银行对账单 D.审查12月份的支票存根 9、被审计单位动用银行存款支付假造、并未收到的原材料款，注册会计师可以采取(）程序予以发现。 A.向银行函证 B.从卖方发票追查银行存款日记账 C.调节银行对账单 D.从银行存款日记账追查卖方发票 10、对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应()。 A.审查所审计期间应收账款的回收情况 B.了解大额应收账款客户的信用情况 C.审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件 D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例 四、简答题 、评估重大错报风险时考虑的因素有哪些？、评估重大错报风险的审计程序有哪些？在风险评估整个过程中识别风险，并将识别的风险与各类交易、账户余额和列报相联系2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系3）考虑识别的风险是否重4）考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性 3、如何识别两个层次的重大错报风险？　W公司主要从事小型电子商品的生产和销售。A和B注册会计师负责审计W公