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基本的财务知识提纲 基本财务知识 基本税务知识 票据的识别及注意点 费用票的贴法及注意点 练习题 基本财务知识 会计恒等式为：资产=负债+所有者权益；利润=收入-费用。（前者为资产负债表要素，是反应资产状况的；后者为利润表要素，是反应经营成果的） 资产负债表的组成： ?资产部分：由货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、待摊费用、固定资产等组成； ?负债部分：由短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、其他应付款等组成； ?所有者权益部分：由实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等组成。 3. 利润表的组成： ?收入：主营业务收入（企业销售商品或提供劳务等取得的收入）；?费用：主营业务成本、主营业务税金及附加、期间费用； ?利润：营业利润、利润总额、净利润。 利润总额：主营业务利润-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出 净利润：利润总额-所得税 基本税务知识 国税申报的税金有：增值税、所得税。 地税申报的税金有：城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费、职教培训费等 公式为：⑴增值税=当期销项税额-当期进项税额 税率为17% ⑵所得税=利润总额*20% ⑶城建税=增值税*7% ⑷教育费附加=增值税*5% ⑸印花税=销售收入*0.5*0.0003 ⑹工会经费=工资总额*0.02*0.4 ⑺职工教育经费=工资总额*0.005 ⑻ 残疾人保障基金=职工人数*350元 ⑼绿化费=职工人数*8 ⑽人民教育基金=职工人数*30 ⑾人民防洪基金=职工人数*10 ⑿防洪基金=全年销售额*0.0005 以上公式均为公司涉及所交的税金！ 票据的识别及注意点 票据分为：汇票、支票、本票；汇票有银行承兑汇票、商业承兑汇票。目前公司涉及有：银行承兑汇票和转账支票（同城、全国） 银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业承兑汇票是由出票人签发的，由银行以外的付款人承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 转帐支票是专门制作的只能用于转帐的支票，转帐支票不得用以支取现金。 银行承兑汇票注意点：1、第一背书人必须是承兑汇票正面的收款人； 2、背书书写和所盖印鉴必须清晰、正确，并在 指定框内，且财务章和私章不能重叠； 3、骑缝章一定要盖在骑缝处，并清晰不重叠； 转账支票的注意点：1、支票填写是否清晰、字体有无涂改； 2、大小写金额是否一致； 3、支票是否在付款期内（指自出票之日起10天内） 4、票面内容不能有重叠现象（全国支票尤其严格，稍有不妥即退回）。 如在收承兑、支票时应当场看一下，发现盖章不清晰或转账支票字体重叠等情况时应及时退回或打上证明，以免产生二次差旅的麻烦。 数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、 万 注：商业承兑与银行承兑的区别：商业承兑到期付款人有钱付钱，没钱退票。银行承兑，到期付款方银行付款。 费用票的贴法及注意点 费用发票有：餐饮发票、火车票、汽车票、停车费发票、住宿发票、电话 费发票、汽油票等，但取得发票时要注意名称是否正确，发票上是否盖章并与出票人名称是否一致。 所有费用类原始发票必须分类用胶水粘贴在“狭小凭证衬托单”，按左右起止顺序均匀粘贴，车费报销的须将发票粘贴好后附上旅差费报销单，并按实际发票金额填写完整。 另外还要注意：1、招待费按总费用的60%进入会计账目，40%要交所得税。 2、差旅费不封底（全部可做入会计账内，冲减费用）。