如何认识关风险.ppt

如何认识关务风险并进行有效预防与整改 资材部：李熠梅 一、名司定义： 保税——简单说即料件或设备进口时是免予征税进来的,仍受海关监管,未经批准不允许内销销售处理,物料需加工成品后复出口,设备5年后办解除监管即可。 保税物料不能直接内销，加工贸易保税进口料件在加工过程中还将产生边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物,同样也属于海关监管物料; 非保税——国内购买或一般贸易进口即进口时已办理征税手续。不受海关监管的。 内销——国内销售开发票。 外销——免增值税的（并且退税）。 深加工结转——是指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动。 深加工结转标准流程：转出方做方封 转入方做确认 开始送货 二、为什么非关务人员必须掌握关务知识及管理方法？ 建帐原理： 三、客户基础信息的评估 所有客户在交易前先进行资格评审 1、企业性质（三资企业、来料加工、民营） 2、交易方式（直接出口、结转出口、内销） 3、企业名称 4、企业经营规模 5、合同基本情况 信息传递 所有客户评审的基础资料，在评审完成后二个工作日内传递给关务，并协助关务跟进关封的制作情况； 所有客户基础资料进行分类归档，并建立客户基础情况一览表。 业务订单的规范与管理 业务订单的规范 规范的内部品名与合同品名 明确标明产品的出货方式（直接出口、结转出口、内销） 接单的企业名称（来料加工企业不能以工厂的名义接单） 所有业务订单均应为书面文件 业务订单的管理 根据客户进行区分保存 根据交易方式进行区分保存 客户要求提供的样品要求有正规的业务订单 业务订单量的评估 每月进行业务订单检讨，并提供未来三个月的业务订单量（客户提供或根据经验预估），于每月5号前提供给关务； 每季度进行业务订单检讨，并在报关新合同签订前对企业未来半年的订单量进行评估。 并核算提供的预估订单量与实际业务业务订单量的准确比率。 数据统计： 统计当月外销业务订单量 统计当月各客户的出货量 与仓库、关务、财务部核对当月的出货量 与关务确认当月关封的数量 统计每月“赠送、快递”产品的数量 其他项目管理 所有外销的业务订单必须根据“保税物流”的原理进行加工、生产与销售，不能将外销订单生产的产品进行内销； 不能接受任何企业或个人的委托代为出口产品； 在生产能力不足时，不能转借其它公司的产品进行出口； 在生产能力不足时，不能接到订单后外包给其他公司进行加工； 在客户确认相互认同的单重与单价； 四、供应商基础信息评估 所有供应商在交易前先进行资格评审 1、企业性质（三资企业、来料加工、民营） 2、交易方式（直接出口、结转出口、内销） 3、企业名称 4、企业经营规模 5、合同基本情况 信息传递 所有供应商评审的基础资料，在评审完成后二个工作日内传递给关务，并协助关务催做关封的制作情况； 所有供应商基础资料进行分类归档，并建立供应商基础情况一览表。 采购订单的规范与管理 采购订单的规范 规范的内部品名与合同品名 明确标明原材料的出货方式（直接出口、结转出口、内销） 下单的企业名称（来料加工企业不能以工厂的名义接单） 所有采购订单均应为书面文件 采购订单的管理 根据供应商进行区分保存 根据交易方式进行区分保存 所有采购订单根据海关监管要求需保存15年 数据对碰、数据统计 分别统计当月的国内采购、直接进口、结转进口的数量； 分别统计当月各供应商的送货数量 与仓库、关务、财务部核对当月的进货量 与报关确认当月的关封数量 统计每月“赠送、快递”原材料的数量。 其它项目管理 不能接受任何企业或个人的委托代为进口原材料； 不能出现转借其他公司料件的情况； 未经海关批准不能将保税件外发给其他公司进行加工； 不能存在不开发票、不转厂的供应商； 与供应商确认相互认同的单价。 五、物料需求分析 根据业务部提供的业务订单，核实仓库所有材料的库存数，所有业务订单需区分内、外销，仓库材料均需分开核实； 根据仓库物料的库存情况，填写物料请购单交由上级审批后交由采购部，物料请购单需注明“外销使用”； 数据统计： 统计每月的实际生产产能； 统计每月每张订单的实际完成情况； 统计每月实际耗用材料与BOM表耗用材料的对比表； 其它项目： 不能出现违规发外加工的现象； 不能出现随便借用保税料件的现象； 不能出现内销产品使用减免设备生产的现象； 不能出现超出经营范围生产产品的现象； 生产部门单证的管理 生产领料单在仓库开展领料时严格区分保税与非保税并根据要求进行分开存档管理； 成品入库单进行成品入库时必须分产品的性质填写（区分内、外销）； 生产领料单、成品入库单、边角料入库单均需根据海关的监管要求