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ERP會計資訊系統原理 講師 : Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統 Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統 「會計資訊系統」的功能 會計資訊系統的主要任務為: 從搜集和處理交易資料而產生財務資訊以提供各管理階層作計劃與控制組織活動之參考。 會計工作方式的演進 人工記帳 會計資訊系統 ERP 「會計」的平衡原理 「會計」的平衡原理 例1：股東投資現金100,000元 「會計」的平衡原理 例2：購買電腦30,000元 「會計」的平衡原理 例3：購買貨物20,000元 「會計」的平衡原理 以「科目」來記錄各種交易事件,稱為會計科目也稱為會計帳戶(account),並由權威機構統一命名 「會計」的平衡原理 會計科目的屬性 「會計」的平衡原理 「借」「貸」只是一種註記的代號 常見的科目屬性的註記方式 「會計」的平衡原理 會計科目表(chart of account) Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統 會計交易的記錄 會計交易：使會計科目餘額產生變動的各種活動。 例如:股東投資100,000 現金科目增加100,000, 業主投資科目增加100,000 帳簿組織 會計科目表(Chart of account) 傳票(Journal) 帳簿(Books) 傳票 傳票(Journal) 傳票 帶入科目屬性的傳票 增減交易的表示 「借」「貸」只是一種代號 科目屬性 與 交易屬性 的組合含意 　科目屬性 交易屬性　對科目餘額的處理 　----------- ------------　------------------------ 　　 １　　　 １　　　　　　增加 　 　　 ２　　　 ２　　　　　　增加 　 　　 １　　　 ２　　　　　　減少 　 　　 ２　　　 １　　　　　　減少 傳統的表達方式 科目屬性 交易屬性　對科目餘額的處理 　----------- ------------　------------------------ 　　 借　　　 借　　　　　　增加 　 　　 貸　　　 貸　　　　　　增加 　 　　 借　　　 貸　　　　　　減少 　 　　 貸　　　 借　　　　　　減少 人工作業--傳票 傳票運作的實例 購買電腦一台，付款20000 人工作業--交易記錄 人工記錄會計交易資訊的方式: 人工作業--日記帳簿 登帳後的日記帳簿 可看到整筆交易的原貌 無法看到各科目的餘額及消長過程 人工作業--分類帳簿 登帳後的分類帳簿 可看到科目的餘額 可看到各科目的餘額及消長過程 人工作業--報表產生 Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統 資料庫結構 傳票輸入介面 資料庫實例 以日記帳型態輸出 以分類帳型態輸出 以科目餘額表型態輸出(試算表) 報表的產生 會計期間 會計期間用以分割企業在一定期間內的經營成果。 常見的會計期間切割方式 以年為單位 以月為單位 以季為單位 以週為單位 系統裡的會計期間作用 記錄各期間各科目的餘額 可加速即時餘額的查詢 提供週邊系統計算的參考 折舊、費用分攤、交易所屬期間歸屬 每期結帳後交易管理 關帳 資料庫關聯圖 加入「會計期間」及「科目餘額」 科目餘額表與會計期間表的實例 Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統 非ERP的會計資訊系統 非ERP的會計資訊系統 會計資訊系統的重大限制 只能記錄「金額」資訊 缺乏「數量」資訊 非ERP的會計資訊系統 散落企業四處的交易資訊 人資系統：員工人數、薪資形成 存貨系統：存貨數量、種類、品名…. 採購系統：採購數量、單價、條件…. 銷貨數量：銷數數量、單價、條件…. 票據系統：票據種類、數量、到期日… 資產系統：資產名稱、保管人、維護記錄… 生管系統：領料資訊、工時、出庫、入庫…. 非ERP的會計資訊系統 許多同質卻不一致的資料庫 重覆的人工輸入 會計資訊與實體資訊偏差 封閉的財務資訊 Outline 資訊人的會計基礎知識 人工會計作業架構 會計資訊系統原理 非ERP的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統 ERP環境下的會計資訊系統 敬請指教 以科目加總餘額 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro