商行第10章(免费阅读).ppt

《商业银行经营与管理》 第一节 商业银行财务分析 一、商业银行财务报表分析概述 二、商业银行财务报表的基本内容 三、商业银行财务报表分析方法 第一节 商业银行财务分析 一、商业银行财务报表分析概述 商业银行经营活动过程和结果体现在其财务报表中，财务报表为银行绩效的评价提供了必要的信息。 商业银行的财务报表主要有：资产负债表、利润表和现金流量表。 第一节 商业银行财务分析 二、商业银行财务报表的基本内容 （一）银行的资产负债表 资产负债表是商业银行使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现。 （二）银行的利润表 利润表是商业银行最重要的财务报表之一。银行利润表包括三个部分：收入、支出和利润。编制利润表所依据的平衡公式是“收入-支出=利润”，各科目的设置处理取决于银行所采取的会计核算方法，面临的管理法规，也取决于所开展的业务，不同国家银行有一定差别，但报表的基本结构、编制方法是相同的。 （三）银行的现金流量表 现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银行经营状况的三张主要报表之一。 第一节 商业银行财务分析三、商业银行财务报表分析方法 第一节 商业银行财务分析三、商业银行财务报表分析方法 （二）商业银行财务报表分析的方法 1.比率分析法 2.趋势分析法 3.对比分析法 4.因素分析法　 第一节 商业银行财务分析三、商业银行财务报表分析方法 商业银行常用的财务比率有以下四类： 第二节 商业银行绩效评价 一、商业银行绩效评价概述 二、商业银行绩效评价体系 三、商业银行绩效评价方法 第二节 商业银行绩效评价 一、商业银行绩效评价概述 （一）商业银行绩效评价的概念 绩效评价是商业银行运用一组财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。 （二）商业银行绩效评价的内容 1.营运能力评价 2.清偿能力评价 3.盈利状况评价 4.风险状况评价 5.对社会贡献水平评价 第二节 商业银行绩效评价 二、商业银行绩效评价体系 商业银行绩效评价体系是一组财务比率指标，计算和分析这些比率的过程也就是财务分析的过程。在财务分析的过程中，要运用各种信息之间的关系，评估银行过去和现在的财务状况和经营成果，预测银行将来的前景。 商业银行绩效评价指标体系包括: 1.盈利性比率指标 2.流动性比率指标 3.风险比率指标 4.清偿力及安全性比率指标 第二节 商业银行绩效评价 二、商业银行绩效评价体系 商业银行绩效评价指标体系: 第二节 商业银行绩效评价 三、商业银行绩效评价方法 对于银行绩效的分析，首先可以通过将上述的指标比率与本行历史同期、上期及银行同业进行比较，以得出银行的发展状况及在同业中的位置。除此之外，将上述指标尤其是盈利性指标进行解析也可以对银行经营状况做一个基本评价。 第二节 商业银行绩效评价 （一）比率分析法 比率分析法以上述指标体系为核心，从盈利能力、流动性、风险性和清偿力及安全性四个方面对银行经营业绩分别做出评价，最后形成完整的结论。比率分析法的核心是绩效评价指标，但孤立的指标数据是毫无意义的，并不能说明银行业绩的好坏，必须在比较中才能发挥作用。比较的形式主要有同业比较和趋势比较。 （二）杜邦分析法 杜邦分析法，是将银行的经营业绩看作一个系统，从系统内盈利能力和多风险因素的相互制约关系入手进行分析。杜邦分析法是一种典型的综合分析法，其核心是净值收益率（ROE），该指标有极强的综合性。 * * 第十章 商业银行财务 分析绩效评价 第十章 商业银行财务分析与绩效评价 内容提示： 第一节 商业银行财务分析 第二节 商业银行绩效评价 （一）商业银行财务报表分析的概念 商业银行财务报表分析就是利用报表提供的有关数据资料，根据分析目的，选择适当的财务分析方法，对有关财务指标进行分析计算，进而对银行的财务状况及经营情况做出判断。通过财务报表分析，找出影响银行经营活动和财务状况的各种因素，提出相应的解决办法，做出正确的决策。 流动性 比率 营运能力 比率 盈利能力 比率 负债程度 比率 流动比率 速动比率 变现比率 应收账款周转率 存货周转率 资产周转率 负债比率 负债资本比率 流动负债比率 销售收益率 资产收益率 净值收益率 盈利性比 率指标 流动性比 率指标 清偿力及安全 性比率指标