第五章采购与付款核算与管理[50p].ppt

第五章采购与付款核算与管理[50p].ppt

  1. 1、本文档共50页,可阅读全部内容。
  2. 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
  3. 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载
  4. 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
会计信息系统 Accounting Information System 第5章 采购与付款的核算与管理 主要内容 采购与付款流程 采购与付款业务核算与管理的特点 1.数据存储量大 2.数据变化频繁 3.管理要求高 4.与其他子系统联系广泛 主要内容 采购与付款子系统的目标 1.灵活、正确地反映企业个性化特征 2.正确反映采购与付款日常业务,并进行实时控制 3.加强对资金的管理 4.提供各种核算和管理信息 5.充分应用网络技术实现无纸采购与付款系统 采购与付款流程构建的原则 “数出一门,共同使用”, 整个流程采用统一的数据库 在关键环节设计控制点,强化实时控制 采购与付款流程 细分为: 请购与采购 验收 发票管理 应付与付款 请购与采购管理流程 存货验收流程 当供应商将存货送入企业,此时, 由检验岗位的人员对存货进行检验: 从采购订单文件中获取信息,并将存货信息与实物进行核对 如果检验合格,将检验合格信息写入采购订单文件,将自动生成入库单传递到存货子系统的入库单文件中。 发票管理流程 1.发票处理。当采购部门或财会部门收到供应商的发票时,从采购发票文件中获取数据,自动生成采购发票的基本信息; 2.发票管理岗位人员只将采购发票上的金额录入计算机,并保存在临时发票文件中。如果企业使用了EDI系统进行网上采购,那么可以通过EDI网络系统自动定期获取供应商发票并保存在临时发票文件中,经过发票与采购订单核对后的发票,才能保存在采购发票文件中。 发票管理流程 3.实时控制。对采购发票进行实时控制,计算机自动从采购订单文件中获取合同金额,从临时采购发票文件中获取录入发票金额。如果发票金额大于合同金额,此发票不能处理,即对采购发票进行实时刚性控制;否则,生成采购发票,并将结果保存在采购发票文件中。这是一个非常重要的控制点,为杜绝不合法的采购事件发生起到重要的控制作用。在IT环境下,发票管理岗位可以设在财务部门,也可以设在采购部门,但该岗位的人员必须是财务人员,并受财务部门管理。 4.采购结算。根据采购发票等信息、入库单信息确认采购成本,并根据财会人员预先设置凭证模版,自动生成转账凭证,传递到总账系统的临时凭证文件中。 应付与付款流程(见图5-7) IT环境下与手工环境下其流程的比较分析 1、IT环境下实现数据的高度共享和及时传递 2、IT环境下保证数据一致性和工作高效性 3.IT环境下加强了统计分析能力 4.IT环境下使得无纸采购、付款业务成为可能 主要内容 制定编码原则 按照一致性原则、层次性原则、易用性原则等设计供应商编码。 一致性原则:供应商是来自全面各地甚至不同国家,而国家、地区在在行政管理上国家已经给出了统一的编号,如北京区号:010,南京区号:025。因此,供应商编码应该与国家行政区号保持一致。 层次性原则:供应商来自不同的省、市、县等,因此,在编码上要体现其层次性,便于按省、市进行统计和分析。 易用性原则:供应商是法人,每个法人都有区别与其他法人的电话号码,因此,在编码设计时可以采用电话号码,便于使用和记忆。 数据文件设计 请购单文件 采购发票文件 采购订单文件(采购合同文件) 供应商档案文件 采购价格文件(定期根据供应商提供的信息进行更新) 入库单文件(与存货子系统共享) 临时凭证文件(与总账子系统共享) 供应商档案文件 采购订单文件 (见书) 采购与付款子系统的功能结构 主要内容 为什么要进行初始设置? 由于现实企业采购的存货、供应商档案、付款条件、结算方式等都是实实在在存在的,而且是千差万别的。因而,企业要实现用计算机完成采购与付款账款核算和管理,在使用采购与付款子系统前,就要针对本企业的业务性质、会计核算和财务管理的具体要求进行具体设置,将企业个性化特征嵌入系统。 初始设置内容 存货档案设置 供应商档案设置 采购类型设置 付款条件设置 结算方式设置 增值税税率设置 期初余额处理等 供应商档案设置 解释设置基本信息的目的 供应商档案设置 解释设置信用信息的目的 期初余额设置 期初余额设置模块的功能是将用户输入的采购、应付账款等期初余额存入相应的文件中,为计算机系统核算和管理采购、应付账款等业务提供基础数据。期初余额模块是会计业务连续的要求,是手工采购、应付账款核算向计算机核算和管理转化的基础。录入的期初余额主要包括“采购初始业务”,即将手工采购业务送入计算机并保存在采购订单文件中;“应付账款初始业务”,即将各供应商的应付账款期初数据送入计算机并保存在发票文件中。 主要内容 采购与入库处理管理 采购与采购入库管理是采购与付款子系统中的主要功能模块。 为了做好采购管理又将采购管理模块进一步划分为: 请购单处理 采购价格管理 选择供应

文档评论(0)

wudi + 关注
实名认证
内容提供者

该用户很懒,什么也没介绍

1亿VIP精品文档

相关文档