第十四章税收与收入分配[63p].ppt

* * 局部均衡分析 税收引起的消费者支付的价格和生产者收到的价格差就是税收楔子。 * 局部均衡分析 从量计征下的商品课税归宿，政府得到的税收用HGPDPS表示，与税收由供给方或需求放支付无关。 从量税的归宿取决于供求弹性。 局部均衡分析 供给完全无弹性，税收全部由供给者承担。 产量 价格 S D D’ Pd=P0 PS 局部均衡分析 供给弹性无穷大，税收全部由消费者承担。 产量 价格 S D D’ PS=P0 Pd Q1 Q0 局部均衡分析 对烟草税的讨论： 提高对烟草的税收，有人认为可以抑制吸烟，有人认为可以惩罚烟草商，上述的分析告诉我们需要知道烟草供给和需求的弹性，现在假定烟草的供给是有弹性的，烟草的需求弹性更可能是是怎样的？ * 局部均衡分析---从价税 消费品价格越高，纳税越多。 征税后需求曲线的斜率发生变化。 从价计征的税收同样为生产者和购买者共同负担。 税负在生产者和购买者之间分配比例较从量计征有所变化。 局部均衡分析 假设征收20%的税（GH/Gq1）,税收总额是GpdpsH 产量 价格 ps q1 D’ D p0 pd q0 H G 商品课税归宿的基本结论 对商品课税，不论以谁为纳税人，也不论采取什么计征形式，都不会改变供求弹性决定的税负的分配格局。即税收的经济归宿和法定归宿无关。 某人对某种商品的消费因征税活动而找到替代品越不容易，即消费需求弹性越小，则他要负担的税收归宿部分就越大。增值税对大多数产品征收，所以大部分由消费者承担。 局部均衡分析—要素课税 工资收入课税的归宿 以劳动者的工资收入为课税对象的所得税，其税负的转嫁和归宿情形取决于劳动力这一生产要素的供求弹性力量对比： ——若ES ＞ ED，劳动者处于较有利地位，税收大部分向前转嫁给生产者 ——若ES ＜ ED，劳动者处于较不利地位，税收大部分不能转嫁 局部均衡分析—工薪课税 Hours per year Wage rate per hour DL SL L0 = L1 wg = w0 Pr DL’ wn 下图为一种极端情况供给无弹性，工薪税由工人全部负担。（这里工资税是从价税） 局部均衡分析—工薪课税 对于多数人来讲，很难找到既有吸引力又可以随时变动的工作，所以实际上劳动的供给缺乏弹性。因此大多数时候，税收落在了雇员身上。但是，如果雇主想要找到胜任的特殊岗位（例如高管，电影中的大牌明星的报酬），不得不支付高薪，这时承担大部分税收。 局部均衡分析—资本所得课税 如果资本不能在国际间流动,那么资本的所有者就要承担部分税收。税收的具体分摊仍然取决于供给者和需求者的弹性。 如果资本可以在国际间自由流动。那么资本供给方不承担任何税收（存在对资本免税的地区）。资本使用者支付的税前价格的升幅依赖于税收的具体数额(如下图)。 局部均衡分析—资本所得课税 供给弹性为无穷大，资本所得税完全的由使用者负担。 资本量 资本价格 S D D’ PS=P0 Pd Q1 Q0 局部均衡分析—资本所得课税 如果资本供给绝对水平的情况比较罕见，那么有理由相信在全球化的今天它相当水平。那么实际上资本所得税在资本所有者身上的负担就非常小。 无竞争的商品课税 右图是没有征税前的垄断均衡情况，观察垄断利润。 * 无竞争的商品课税 现在对商品征收单位税u，需求曲线和边际收入曲线均下移u。 * 寡头垄断 没有成熟的理论。 分析寡头垄断的市场发现，实际产量都高于卡特尔解（勾结），由于囚徒困境所反应的问题，不会出现最优解。 理论上还存在这种问题，即征税使得产量减少，靠近卡特尔解，企业利润反而上升。当然并不是总会出现这种情况。 * 利润税 也可以对企业的经济利润（超过机会成本的收益）征税。这种税收不能转嫁。 企业会在边际收入和边际成本出进行生产，征税不会改变这些数据，所以不能进行转嫁。 利润税因为不造成扭曲，所以对政策选择很有吸引力。 * 税收归宿和资本化 考察对土地资源征税的问题： 征税导致资本价格下降。 税收流变作资产价格的过程叫做资本化。 资本所有者是税收的全部负担者。但是要考虑购买价格。 * 税负归宿的一般均衡分析 在一般情况下，对一个相对于整个经济而言很大的部门征税，仅仅考虑课税市场是不够的，需要考虑各种市场的相互关系。这就是一般均衡分析。 * 税负归宿的一般均衡分析 假设条件：两种商品是食品（F）和制造品（M）；两种生产要素是资本（K）和劳动力（L），政府有九种方式征税： 对生产食品的资本所得征税：TKF 对生产制造品的资本所得征税：TKM 对生产食品的劳动所得征税：TLF 对生产制造品的劳动所得征税：TLM 以上只对某种要素的某种用途征税，所以叫做部分要素税。 税负归宿的一般均衡分析 对生产食品和制造品的资本所得征税：TK 对生产食品和制造品的劳动所得征税