财务人员如何在应收账款管理工作中发挥更积极的作用[21p].pptVIP

财务中心、内部资料 主导人：梅海兵 时 间：11:10—12:00 财务人员如何在应收账款管理工作中发挥更积极的作用? 目录 2 3 应收账款管理程序 1 科特目前应收账款管理现状和问题 案例讨论 1、应收账款管理制度及流程 资信管理制度（签约前风险控制） 客户授信制度（签约风险控制） 账款监控制度（履约风险控制） 初选客户 开发客户 信息开发 资信调查 争取订单 信息更新 信用政策 签订合同 合同评审 货款监控 按时发货 指标控制 早期催收 到期收款 收账程序 特殊处理 收回欠款 特殊程序 资信管理制度 授信管理制度 账款监控制度 客户风险 控制链 信用销售 流程 内部风险 控制链 一、应收账款管理程序 2、资信管理制度 信息收集 财务信息 采购政策 客户调查 信用历史 行业地位 资信评估 信用政策 讨论： 信息的准确性和全面 性如何保证？ 一、应收账款管理程序 3、客户授信制度 授信的程序 授信的授权 讨论： 客户信息如何于信用政 策挂钩？ 一、应收账款管理程序 4、账款监控制度 指标监控 账期 信用额度（单位额度、总额度） 报表分析 账龄分析 到/逾期款报表 考核手段 资金占用 坏账处理 讨论： 监控和考核都是针对内 部员工和部门，对客户没 有任何约束力，如何起到 考核作用？ 一、应收账款管理程序 5、应收账款管理流程 收货确认 方式、作用 到期日提醒 方式、目的 到期付款通知 跟进落实客户付款进度 逾期付款通知 落实不能付款的原因 讨论： 各个环节客户均不答 复或作冷处理怎们办？ 一、应收账款管理程序 6、对账制度 公司内部对账制度 固定期限 间隔要短 执行有力 客户对账制度 书面方式 收到回执 差异跟踪 讨论： 客户对对账不回应或者 内部各部门相互推诿如何 处理？ 一、应收账款管理程序 7、客户延迟付款的借口（一） 第一类：文本或文书方面的问题 发票不见了 没有订货号 没有收到账单 发票内容有问题 账单格式要按照我们 讨论： 发票不见了怎么处理，已 抄报税证明单需跨月，或者 过180天不能开单，怎么处理？ 一、应收账款管理程序 7、客户延迟付款的借口（二） 第二类：付款系统和流程方面的问题 电脑系统出了问题，不能打印支付或付款 会计正在审核 会计不在、离职 付款申请已提交，具体程序我无法影响 公司统一月末付款 我们正在更换银行/银行单据用完 讨论： 除了等待有其他能做 的吗？ 一、应收账款管理程序 7、客户延迟付款的借口（三） 第三类：目前不能付款 账面暂时没钱 月末有一大笔资金进账，到时优先支付你们的 正在改组 账面冻结 市场变化，我们暂时没有卖出货物 我们长时间合作，要相信我们公司实力 讨论： 等着等着钱就没了， 风险很大哎！ 一、应收账款管理程序 7、客户延迟付款的借口（四） 第四类：付款条件方面的问题 曲解合同方面问题，尤其付款条件方面问题 没办法，我们现在统一改为120天付款 老总说了，付款期限一律按照我们公司规定 讨论： 客户就是上帝， 金口玉言？ 一、应收账款管理程序 7、客户延迟付款的借口（五） 第五类：质量和服务条件方面的问题 你们的质量/服务有问题，给我们造成损失 你们安装/服务人员态度恶劣，技术粗糙，我们很不满意 你们的产品除了几次问题，尾款不再支付 讨论： 质量或服务没有问题 或者有一点问题但不那 么严重。 一、应收账款管理程序 7、客户延迟付款的借口（六） 第六类：其他 款被退回来了，只有等下月重新申请 支票已经寄出去了，估计这几天能到 我现在很忙，没时间对账，过一阵子再说 怎么现在才打电话，这个月已经过付账期，只有等下月了 不行你们就起诉吧，不谈了 讨论： 等还是起诉，有中 间路线吗？ 一、应收账款管理程序 1、目前的管理方法 公司制定回款任务，年初定的任务远远低于应回款金额，月度任务为当月应回款回款比率，不能完成对营销经理考核。 财务部出具应收款报表，反映余额、账龄、应回款金额、即时实际回款数，督促营销部和业务员催款。 7月份开始对超期应收款向业务员和办事处各收取0.05%/月的资金占用费。 二、科特目前应收账款管理现状和问题