审计学1-4章-副本案例.ppt

第二篇：从审计的过程为线索，介绍审计的基本方法，技术和原理。 第四篇： * * * * * * * * * * * * 商定程序：为满足客户特定要求，对特定财务信息出具报告 * * * （二）风险评估与应对：6项 强调了解被审计单位及其环境（包括内部控制），以充分识别和评估财务报表重大错报的风险，以及针对评估的重大错报风险设计和实施控制测试和实质性测试。 1201中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作 1211中国注册会计师审计准则第1211 号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险 1221中国注册会计师审计准则第1221号——重要性 1231中国注册会计师审计准则第1231 号——针对评估的重大错报风险实施的程序 1241中国注册会计师审计准则第1241 号——对被审计单位使用服务机构的考虑 1251中国注册会计师审计准则第1251 号——评价审计过程中识别的错报 * * （三）审计证据：11项 审计证据的充分性和适当性 1301中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据 1311中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘 1312中国注册会计师审计准则第1312号——函 证 1313中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序 1314中国注册会计师审计准则第1314 号——审计抽样和其他选取测试项目的方法 1321中国注册会计师审计准则第1321号——会计估计的审计 1322中国注册会计师审计准则第1322号——公允价值计量和披露的审计 1323中国注册会计师审计准则第1323号——关联方 1324中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营 1331中国注册会计师审计准则第1331 号——首次接受委托时对期初余额的审计期后事项 1341中国注册会计师审计准则第1341号——管理层声明 * * （四）利用其他主体的工作：3项 1401中国注册会计师审计准则第1401号——利用其他注册会计师的工作 1411中国注册会计师审计准则第1411号——考虑内部审计工作 1421中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作 * * （五）审计结论与报告：4项 1501中国注册会计师审计准则第1501号——审计报告 1502中国注册会计师审计准则第1502号——非标准审计报告 1511中国注册会计师审计准则第1511号——比较数据 1521中国注册会计师审计准则第1521 号——含有已审计财务报表的文件中的其他信息 * * （六）特殊领域审计：10项 1601中国注册会计师审计准则第1601号——对特殊目的审计业务出具审计报告 1602中国注册会计师审计准则第1602号——验 资 1603中国注册会计师审计准则第1603号——对单一财务报表和财务报表特定要素审计的特殊考虑 1604中国注册会计师审计准则第1604号——对简要财务报表出具报告的业务 1611中国注册会计师审计准则第1611号——商业银行财务报表审计 1612中国注册会计师审计准则第1612号——银行间函证程序 1613中国注册会计师审计准则第1613号——与银行监管机构的关系 1631中国注册会计师审计准则第1631号——财务报表审计中对环境事项的考虑 1632中国注册会计师审计准则第1632号——衍生金融工具的审计. 1633中国注册会计师审计准则第1633号——电子商务对财务报表审计的影响 * * 第三节 会计师事务所质量控制准则 质量控制基本准则的构成 职业道德原则 专业胜任能力 工作委派 督导 咨询 业务承接 监控 指导 监督 复核 全面质量控制　 审计项目质量控制三级复核制：会计师事务所制定的以项目经理、部门经理（或签字注册会计师）和主任会计师为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度 项目负责人：详细复核 部门负责人：一般复核 审计机构负责人：重点复核 * * * * 第四节 注册会计师职业道德规范 注册会计师职业道德：注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业能力等的总称 1996年《中国注册会计师执业道德基本准则》 2002年《中国注册会计师职业道德规范指导意见》 * * 职业道德基本准则的基本内容 一般原则 专业能力与技术标准 对客户的责任 对同行的责任 其他责任 职业道德规范指导意见的基本内容 独立性 专业胜任能力 必威体育官网网址 收费与佣金 与执行鉴证业务不相容的工作 接任前任注册会计师的工作 广告、业务招揽和宣传 * * 注册会计师执业灵魂：独立性 独立性：实质上独立、形式上独立 实质上独立：注册会计师在发表意见时，其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑 形式上独立：会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得