2015初级经济法第章节练习题.docVIP

第四章 个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【正确答案】：A【答案解析】：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。 【该题针对“个人所得税的征税范围”知识点进行考核】2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.1316B.1344C.1568D.1920【正确答案】：B【答案解析】：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=（2500+4500+5000）×（1-20％）×20％×（1-30％）=1344（元）。 【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”知识点进行考核】 3、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元【正确答案】：A【答案解析】：本题考核个人出租住房租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。 【该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核】 4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（　　）元。A.1420B.1440C.1480D.1640【正确答案】：B【答案解析】：本题考核劳务报酬所得。劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税＝（3500+5500）×（1-20％）×20％＝1440（元）。 【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】 5、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬【正确答案】：D【答案解析】：本题考核劳务报酬所得的应税项目。发表论文的报酬属于稿酬所得。 【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】 6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。A.0B.1175C.1415D.1440【正确答案】：C【答案解析】：本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算方法。①该笔奖金适用的税率为：每月奖金平均额=14400÷12=1200(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。②该笔奖金应缴纳个人所得税为：应纳税额=14400×10%－25=1415(元)。 【该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】 7、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元【正确答案】：C【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×20%=800（元）。 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（ ）元。A.800B.4480C.4704D.4424【正确答案】：B【答案解析】：本题考核稿酬个人所得税的计算。应纳税所得额＝50000×（1-20％）＝40000（元），公益救济性捐赠可以税前扣除的限额＝40000×30％＝12000（元）。所以，向希望工程基金会捐款8000元可全额扣除。应纳税额＝（40000－8000）×20％×（1-30%）＝4480（元）。 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 9、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。A.个人提取由单位和个人