审计监察控程序3.doc

XXXXXXXXXXXXX有限公司审计监察控制程序 程序产生目的 为规范本公司内部审计监察工作，促进和改善经营管理，维护企业纪律，提高经济效益，特制订本程序。 程序适用范围 本程序适用于对公司组织的审计监察活动的控制。 程序执行者 3.1管理者代表 3.1.1负责对公司内部经济活动审计及监察工作的全面领导和组织。 3.1.2批准公司年度审计计划、追加审计申请及监察立项申请。 3.1.3批准审计监察部提出的专项审计工作计划及监察项目工作方案。 3.1.4批准审计组、监察组成员组成，负责审计、监察实施中的管理、监控工作，处理审计、监察活动中的特殊问题。 3.1.5受理审计报告、监察报告,并及时签署意见报董事会予以处理。 3.2审计监察部 3.2.1制定年度审计工作计划，即时编制监察项目工作计划。 3.2.2编制审计项目“申请表”、“通知单”，编制监察项目立项“申请表”。 3.2.3组织实施审计、监察工作。 3.2.4对后续审计中发现的整改不力提出处置意见。 3.2.5监督被审计部门完成整改工作。 3.2.6对本公司发现的违规、违纪行为进行审计、监察，提出处理意见和改进建议。 3.2.7监督审计、监察决议的贯彻、执行及反馈。 3.2.8参加本公司有关会议，召开与审计、监察事项有关的会议。 3.2.9编制年度审计、监察工作总结。 3.2.10保存审计、监察档案。 3.3企业管理部 3.3.1对未按时完成整改任务及未及时采取纠正措施的部门和单位实施考核。 3.4受审计(监察)部门和个人 接受审计（监察）,并积极配合审计（监察）工作，主动提供相关资料。 3.4.2对审计报告提出的问题，采取纠正措施。 程序正文 4.1审计工作流程图 审计工作流程见图1。 4.2审计范围 公司及公司所属各单位财务部的相关工作。 公司及公司所属的全资公司、控股公司、具有重大影响的合资（合营）公司的经营活动。 公司及公司所属全资公司、控股公司及其所属公司高级管理人员和有关的中层及主要管理人员以及涉及到的其他相关人员。 4.3监察范围 4.3.1公司及公司所属的全资公司、控股公司及其公司范围内的所有人员。 图1 审计工作流程图 4.4审计工作内容 4.4.1审核和监督财务计划、预算的执行。 4.4.2审核和监督预算外资金的管理和使用情况。 4.4.3财务收支有关的经济活动及其经济效益。 4.4.4对项目的事前、事中及事后审计。 4.4.5内部控制制度的健全性和有效性。 4.4.6资产、负债、所有者权益、损益、成本、费用的真实性、合法性。 4.4.7国家财政法规等管理制度的执行情况。 4.4.8公司领导的经济责任审计：包括离任审计和年度资产经营责任制目标审计。 4.4.9各实体领导及所属公司各级管理者的经济责任审计：包括离任审计和年度资产经营责任制目标审计。 4.4.10领导交办的其他审计事项。 4.5监察内容 4.5.1对发现的涉嫌经济领域贪污受贿、以权谋私等行为进行监察. 4.5.2对发现的违反内部控制制度、违反内部组织纪律的行为进行监察。 4.5.3对违法、违规行为进行监察。 4.6审计方式 4.6.1定期性全面审计，每年根据计划对各单位进行审计。 4.6.2不定期全面审计，在经营者离任时进行的全面审计。 4.6.3公司审计活动分常规审计和追加审计两类。 4.6.4采用就地审计和送达审计或其他审计方式。 4.7监察方式 4.7.1受理举报或在审计项目中发现违规违纪线索后的立项监察。 4.8内部审计、监察人员工作要求 4.8.1坚持实事求是，实行依法审计、监察，保证审计、监察质量。 4.8.2坚持独立审计、监察，做到事实清楚，客观公正。 4.8.3广泛听取群众意见，正确处理各方面关系。 4.8.4廉洁奉公，不利用职权谋取私利。 4.8.5严守审计监察纪律，不泄露审计监察机密。 4.8.6审计、监察人员办理审计、监察事项，遇有下列情况之一的，要自行回避，被审计单位或被调查人员有权申请审计、监察人员回避： （1）与被审计或调查单位的负责人和有关主管人员之间有利害关系的。 （2）与被审计单位或被审计调查事项有利害关系，可能影响审计调查公正性的。 4.8.7保证审计、监察质量，对所出具审计报告、监察报告的真实性、合法性、公正性负责。审计、监察人员由于未按审计准则、监察条例和审计监察程序进行审计、监察，导致重大的会计错误和舞弊未被发现，对内部员工举报的重大经济事故和营私舞弊现象没有及时受理立项，使其造成一定的后果，依据《企管奖惩实施程序》，审计、监察人员和审计监察部经理将受到一定的行政或经济处罚。 4.9审计计划的提出、编制及审批 4.9.1常规年度审计计划的编制及审批 4.9.1.1审计监察