小企业会计准则(负债及所有者权益、收入及费用部分)幻灯片.ppt

涉税规定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号） 《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函[2009]312号） 《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号） 《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号） 涉税规定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号） 《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号） 《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号） 《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第48号） 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第519号） 《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号） 涉税规定 《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号） 《国家税务总局关于工费经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号） 涉税规定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 涉税规定 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号） 《国家税务总局关于股份制企业转增资本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号） 涉税规定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号） 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号） 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令） 涉税规定 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第52号令） 涉税规定 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号） 《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号） 《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号） 科目 小企业会计制度 小企业会计准则 营业外支出 本科目核算小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、罚款支出、非常损失等。 本科目核算小企业发生的各项营业外支出。包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金，罚金，罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等。 主要账务处理比较 科目 小企业会计制度 小企业会计准则 所得税费用 小企业收到因多计等原因而退还的所得税，应在实际收到退还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。 小企业按照规定实行企业所得税先征后返的， 实际收到返还的企业所得税，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。 主要账务处理比较 例 题 【例】以下应当计入销售费用的是（ ）。 A．开办费 B．研发费用 C．业务招待费 D．业务宣传费 答案： D 【例】小企业利润表中的“营业税金及附加”项目不包括（ ）。 A.消费税 B.资源税 C.城市维护建设税 D.增值税 答案： D 谢谢大家！  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 *  * 1 * 科目 小企业会计制度 小企业会计准则 盈余公积 本科目应当设置以下明细科目:　　（一）法定盈余公积;　　（二）任意盈余公积;　　（三）法定公益金。 本科目核算小企业（公司制）按照公司法规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金。  小企