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【审计故事】一个审计菜鸟的超市经历
2014-08-05
礼拜五,牛哥发了审计通知书给宁波子公司。第一次出差,我也不知道要带什么。反正就把自己平时用的都带了,带了牙刷、牙膏、毛巾、洗衣粉、洗面奶、剃须刀、洗发液、啫喱膏、拖鞋,9罐旺仔牛奶,还把三丁的照片放在自己钱包里。唯一的一张照片就是从毕业照里面的抠出来的,戴着帽子,人都看不出来。整理了这么多东西,结果就把葵花宝典忘记在我爸的工棚里了。在火车站的时候,牛哥一看我带的东西。周一到了宁波,住在3星级酒店。A公司的出差住宿标准是,一个人200元,另外津贴50元。2个人的住宿就是400元的标准。总结:其实这样的差旅报销是存在问题,为什么呢?提一个问题:如果你实际住了250一晚上,但是报销的时候,让酒店开400一晚上的发票也是一样报销。当然如果作为包干费,那倒是可以的。那么如何对这种进行控制。一、注明差旅报销的范畴,如洗衣费,就餐费、水吧消费是否属于报销范畴。二、住协议酒店,由公司统一安排酒店。三、要求报销的时候需要提供机打的住宿清单和住宿发票。四、明确规定同行出差的住宿方案和报销标准。这次审计没有任何审计方案,也就是审计程序,告诉你该怎么做,你该有什么样的成果,时间截点在什么时候。其实之后的外出审计也都是没审计方案的,反正就是给你两周时间。你查吧,查好给反馈。这种审计模式完全就是人传人的,手把手,手工作坊的那种模式。所以每个新人的上手快慢完全在于带你的人的本事。一旦某个有经验的离职,那么整体的一个组的审计质量就无法保证。宁波子公司,我就被安排查财务凭证和备用金。我之前根本没做过审计,只做过1个多月的财务,我咋会?面对80多本凭证,一下傻眼,怎么查具体查什么。我赶紧问牛哥,牛哥说我们这组就你懂财务,这次财务你查,你应该懂的。偶滴神。我还能无师自通啊。那就先盘出纳的备用金和库存金吧。牛哥就让小海龟先带我一下。拿着2张白纸就去盘点了,也没个格式化的现金盘点表。因为是这次审计是提前通知的,所以现金盘点无差异。再看收银主管的每月现金抽盘记录表也都没差异。新人么,话就多,我就多问了一句:如果找零有分怎么办?出纳白了白我两眼,收银如果出现找零有分的情况下,都找给一毛。怪了,这差异到哪里去了,给自己消化了?周末的时候,你们不上班怎么办?银行的人会上门来收钱的。额,看来我又问了很傻的问题。当时刚到公司,别人说啥我就认为是啥,因为俺没经验呀。所以老大说什么,我就认为什么是对的。看小海龟也没吱声,我就不多说了。在保安的陪同下出了收银室。开始看头痛的80本凭证,葵花宝典里就只有货品陈列的资料,也没一点财务制度。看着看着,头晕了,开始叹息大学是白读了,在房地局干了1个月的出纳白干了,没学到什么东西。看了2天没看出问题。最后终于给我看到一张表有问题。那是一张POS机系统月度数据汇总表和营业款实收金额差异分析表,我看了最后的两者的汇总金额存在差异,存在差异10多万。就是说系统汇总的数据少了,实际上是盘盈了。赶紧复印了表给牛哥看。牛哥说写进报告啊?那接下去?你看着办?我看着办?我就拿着表问资讯,为毛存在差异。IT说月底时POS机坏了,数据漏传,在下个月会补传的。我当时就认为查清楚了,就原样给写到报告里去了。我也不看看pos机维修记录,也不与其他月份的汇总表进行核对,如看看下个月的报表是否系统多了10多万,而实盘金额少了。总结:因为当时没有信息系统审计,我当时的概念也就是稽核的概念,也就是检查表单完不完整,审批全不全,有没有伪造等等,至于该项事件的真实合理性或者风险控制点在哪里根本就不清楚。现在想想其实当时在pos系统这一块,存在数据的延迟或者传递不及时的情况。也就是说数据都是在pos机里面存放着,只有当营业结束的时候,通过资讯将pos里里面的数据导出,然后进行数据的汇总。也就是说资讯实际上是参与到了实际业务运作。每个门店只有一个资讯,既负责对pos机进行维护,又参与了实际数, 据的导出。拿内控的观点就是岗位职责不分离,一个人既负责系统维护又参与系统作业了。凭证越看越头晕,像差旅,交际应酬,海报印刷,废物出售等,我都没在葵花宝典里看到。问营业吧,没问几个问题,就被营业搞得头晕。被他的话说的直点头,对对对。也不知道他所谓的流程对不对。因为我根本就不知道他们3个都是非财务专业出身的,牛哥好歹懂点财务,也不理我。得,就去问单店的财务主管。财务主管说审计部新来的吧,这些收入和费用都是符合公司制度的,没问题的,财务不需要查的。我们门店的财务么,就是营业款的处理,其他都是总部在作业,没问题的。诶,大学读的书也没说该怎
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