新企业所得税法培训考试卷..docVIP

新企业所得税法培训考试卷(1) 姓名--------------------成绩--------------------- 题 号 一 二 三 四 总 分 得 分 得分 评卷人 单项选择题：（每小题2分，共20分；选择最合适的一个答案代码填在题中括号内） (1) 内资企业下列哪些会计处理会导致所得税申报时进行纳税调整（ A ）。 A提取长期投资跌价准备 B销售产品 C支付生产用水电费 D采购原材料 （2）企业2008年1月1日企业以120万元购入专利权一项，无法律或合同约定年限，会计人员按5年直线法摊销，则在申报当年企业所得税时，应调整应纳税所得额（ A ）万元。 A +12 B —12 C +11 D —11 （3）企业2008年12月份以产成品一批（成本10万元、不含税售价12万元）用于换入一台机床，则申报所得税时，应（ C ）。 A调增应纳所得税额1万元 B调减应纳所得税额1万元 C调增应纳所得税额2万元 D调减应纳所得税额2万元 （4）某船厂与客户订了金额为1000万元的固定造价合同，建造一艘船，最初预定成本900万元，工期二年。第一年发生630万元，第二年因材料涨价，实际尚需成本420万元。假定该合同结果可估计。则第一年该业务应确认应纳税所得额（A ）万元。 A 70 B —70 C 30 D—30 （5）（ C ）不适用新企业所得税法。 A国有企业 B外商投资企业 C国内个人独资企业、合伙企业 D国外个人独资企业、合伙企业 （6）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的确定。公允价值企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。12% D、15% （8）《企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。五个月(9) 《企业所得税法》颁布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后内，逐步过渡到本法规定的税率五企业的下列收入为免税收入：国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金符合条件的非营利组织的收入 评卷人 二、多项选择题（每小题3分，共30分；选择合适的二个或多个答案代码填在题中括号内） （1）自产产品用于下列（AC ）用途，应视同销售。 A发放给职工当福利 B投入车间继续生产产品 C捐赠 D在建工程 （2）企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理支出达到取得固定资产时的计税基础0%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上修理后固定资产的使用年限延长年以上企业所得税法所称来源于中国境内、境外的所得，：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的所在地确定企业所得税法所称其他收入，包括企业资产溢余收入逾期未退包装物押金收入确实无法偿付的应付款项特许权使用费收入企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖林木的培育和种植； 牲畜、家禽的饲养企业所得税法所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过0人，资产总额不超过3000万元； 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过000万元与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料；与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；其他与关联业务往来有关的资料。 预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；企业发生的职工教育经费支出 得分 评卷人 三、判断题（每小题2分，共10分；认为正确的在