新企业所得税练习题库-高级..docVIP

新企业所得税练习题库-高级 ?企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以按（AC ）。 A、90％ B、10％ C、减计收入 D、税额抵免 三、判断题（每题1分）： 1、企业所得税征税对象是中国境内所有企业的生产经营所得和其他所得 。 2、亏损，是指企业依照企业所得税法和条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。 3、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不超过总收入的2%可以扣除 。 4、纳税人在生产经营期间，向金融机构的经营性借款的利息支出，按照实际发生数扣除 。 5、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额12%以内的部分，允许税前扣除 。 6、居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的，减半征收企业所得税。 7、创业投资企业采取股权投资方式投资于上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 8、企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“两免三减半”的优惠。 9、企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优惠。 10、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 11、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。 12、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本及支付的使用费，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。 13、税务机关实施特别纳税调整后，除应补缴税款外，还需缴纳按税款所属期银行贷款利率计算的利息另加5个百分点的利息。 14、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在据实扣除的基础上，再加计扣除50％。 15、民族区域自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税 。 16、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 17、税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。 18、股息、红利持有12个月以上免税。 19、享受减免税企业以取得第一笔生产经营收入的年度为减免税起始年度。  20、纳税人在在建工程、管理部门、非生产性机构等方面使用本企业产品，在计算应纳税所得额时，可不作为收入处理。 答案：1、 （错）。 2、（对）。 3、（错）。 4、（对）。 5、（错）。 6、（错）7、（错）8、（错）9、（对）10、（对）11、（对）12、（错）13、（对）14、（对）15、（错）。16、（对）17、（对）18、（对）19、（对）20、（对） 四、计算题（每题10分）： 1、某公司应纳税所得额为100万元。从A国子公司分回税后收益42万元，已在A国按30%的税率缴纳了企业所得税；从B国子公司分回税后收益30万元，已在B国按20%的税率缴纳了企业所得税。计算该公司应纳企业所得税。 （1）A国子公司税收抵免限额（ ）。 （2）B国子公司税收抵免限额（ ）。 （3）该公司应纳企业所得税（ ）。 答案：1、（1）A国子公司税收抵免限额（14.81万元）。3分 （2）B国子公司税收抵免限额（9.38万元）。3分 （3）该公司应纳企业所得税（27.065万元）。4分 计算过程： A国收益在国内应补的所得税税款 （1）将分回的A国收益，还原税前的利润42÷（1-30%）= 60万元 （2）将分回的B国收益，还原税前的利润30÷（1-20%）=37.5万元 （3）A国税收抵免限额为14.81万元（197.5Ｘ２５％Ｘ60／197.5）18 （4）B国税收抵免限额为9.38万元（197.5Ｘ２５％Ｘ37.5／197.5）7.5 该公司应纳企业所得税27.065万元（197.5Ｘ２５％-14.81-7.5） 2、某企业20×0年度的会计利润为80万元，其中包含国库券利息收入20万元、从联营企业分回的税后利润38万元（联营企业所得税税率为15%）。另外该企业当年被工商部门罚款5万元，支付给非金融机构借款利息超标准3万元。计算该企业应纳企业所得税额。 （1）联营企业分回