出纳岗位实务39104.ppt

4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 【业务指导】 （1）供电、供水、电信等公用事业单位与企业收取水电费、通信费等通常采用委托银行收款方式，到期自动划款。 （2）委托收款业务（收款）处理流程图。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （3）委托付款业务处理流程图 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 4.3.4 汇兑业务 【业务资料】2008年6月20日，北京市中环电器公司开户行转来河北东方有限责任公司（开户银行：交行河北十堰支行，账号：132）银行信汇单据一张，金额为100000元，支付之前所欠货款 。 【相关岗位】 出纳、往来核算会计、财务负责人 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 【业务办理】 （1）出纳员从银行取回“信汇凭证（收款通知）” 。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （2）将“信汇凭证（收款通知）”总账报表会计填制记账凭证。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 【业务指导】 （1）汇款人办理信汇时，应填写信汇凭证一式四联,送交本单位开户银行办理信汇。银行受理后，将第一联回单退给汇款人记账。 （2）汇款人办理电汇时应填写电汇凭证一式三联,送交本单位开户银行办理电汇。银行受理后,将第一联回单退给汇款人记账。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （3）汇兑收款业务处理流程。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 业务二： 【业务资料】 2008年6月23日，北京市中环电器公司开出电汇汇票，向福建天马科技有限公司（开户银行：交通银行仁福路支行，账号：654）偿付前欠款80000元。 【相关岗位】 出纳、往来核算会计、财务负责人 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 【业务办理】 （1）出纳员到银行办理电汇手续，并取回“电汇凭证（回单）”。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （2）将“电汇凭证（回单）”交往来会计填制记账凭证。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （3）出纳员根据财务负责人审核无误后的记账凭证，登记银行存款日记账。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 【业务指导】 汇兑付款业务处理流程： 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 4.3.5 商业汇票业务 4.3.5.1 取得商业汇票 【业务资料】2008年 6月14日，北京市中环电器公司向武汉九头鸟科技公司销售洁静牌吸尘器一批，货款100000元，增值税17000元。收到该公司交来的为期30天的商业承兑汇票。【相关岗位】 出纳、收入费用利润核算会计、财务负责人 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 【业务办理】 （1）收入费用利润核算会计根据相关原始凭证编制记账凭证。。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （3）出纳员根据财务负责人审核无误的记账凭证，登记银行存款日记账。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 【业务指导】 （1）转账支票收款业务流程图 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （2）转账支票付款业务流程图 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （3）主要账户及应用—“银行存款”为了核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，应设置“银行存款科目”。其借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在“银行存款”科目核算。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务2008年6月9日，北京市中环电器公司从北京华谊家具有限公司（开户银行：建行北京徐东分行；账号：423）购入办公用家具一套，价值20000元，开出工行转帐支票1张，票号：XII415141，支付购货款。相关业务凭证如下： 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 要求： （1）请根据上述业务说明出纳员业务办理内容。 （2）开具1张转账支票。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 （3）根据所给资料填制记账凭证，并登记银行存款日记账。 4.3 典型业务处理出纳岗位实务徐俊 主编 4.3.2 银行汇票业务 4.3.2.1 收款 业务一： 【