管理会计45102.ppt

财务与会计关系 1、会计(Accounting) 是一项信息处理工作。会计人员： 是“信息人员” 2、财务管理(Finance Management)是一项资金管理工作。包括筹资、用资、投资管理。财务管理人员：是“资金管理员” 1、会计 是一项信息处理工作。会计人员： 是“信息人员”。 1、会计 是一项信息处理工作。会计人员： 是“信息人员” 会计又可分为： （1）财务会计：事后会计（记账、算账、报表）外部会计（外部使用者使用） （2）管理会计：（a）事中控制会计（责任会计、预算控制、成本控制会计）（b）事前决策会计内部会计（内部管理者使用） 报表造假线索 会计造假形式 全 面预 算 的 内 容 业 务 预 算 财 务 预 算 资 本 预 算 一、案例企业介绍 1、集团管理控制模式 （1）强调产权关系的管理方式。通过董事会形式进行管理。即集团公司委派董事长及董事会成员。通过产业公司董事会进行经营管理和资产管理。 （2）采用预决算管理制度。采用预决算制度监督与管理产业公司经营班子。改变以前行政管理方式，集团公司通过预决算制度来监督与管理产业公司经营班子。 3.1集团战略、管控模式与信息化需求3.1.1 满足集团战略的管控模式 1、集团管理控制模式 （3）采用限权管理方式。集团公司对产业公司在投资、融资、战略决策等方面进行限权管理。限权管理以外的均为产业公司自主决策和管理的范围。 （4）建立一套管理监控制度包括：（A）营运管理制度；（B）财务管理制度；（C）人力资源管理制度；（D）审计监督制度；（E）资产管理制度；(F)等 3.1集团战略、管控模式与信息化需求3.1.1 满足集团战略的管控模式 2、集团管理控制模式的特点 （1）强调理性的制度化管理，减少非理性的人治化管理； （2）建立一套有效的管理监控制度，保证事中、事后及时监控； （3）强调预决算管理，强调以财务为中心是指“当家理财”，而不是以财务部门为中心； （4）逐步向母子结构管理模式演变，由行政型管理逐步向资本型管理转变。 3.1集团战略、管控模式与信息化需求3.1.2 管控模式与信息化需求 1、集团管理控制模式对信息化要求 （1）近期需求A 集团、产业集团和有限责任公司的财务信息一体化管理需求；B 财务与预算管理一体性信息化需求；C 支持限权管理的审批监管系统的信息化需求；D 支持运营监控系统的信息化需求；E 支持人力资源管理和绩效评价的信息化需求；3.1集团战略、管控模式与信息化需求3.1.2 管控模式与信息化需求 1、集团管理控制模式对信息化要求 （2）远期需求A 集团财务、预算、业务集成的信息化需求；B 产业集团财务、预算、业务集成的信息化需求；C 主要有限公司财务、预算、业务集成的信息化需求；D 达到财务数据主要来自于业务系统，预算数据产生于业务计划的信息化设计逻辑要求；E 支持集团资产条形码管理的信息化需求；3.2 集团信息化需求 3.2.2 产业集团层对信息化需求 近期需求 （1）主要集中财务信息方面，要求财务信息一体化和标准同一化，财务信息尽可能实时性等要求。 （产业公司和子公司三层次财务信息一体化，并且同步化。这方面要求比集团公司更加强烈） （2）财务与全面预算管理衔接。 （3）工作流审批报批 （4）人事管理。 3.2 集团信息化需求 3.2.2 产业集团层对信息化需求 远期需求 （1）子公司财务管理与业务系统要求一体化，这样保证财务信息准确。 （2）ERP系统的基本配置功能（包括CRM等） 3.2 集团信息化需求 3.2.3 有限责任公司层对信息化需求 各家有限责任公司对信息化需求不完全相同。 近期需求 （1）有的公司仅要求财务信息化； （2）有的公司需要财务系统与经销存系统； （3）有的公司需要ERP系统主要功能配置； （4）还有的公司有特殊需要（外贸公司）； 远期需求 能够支持集团财务管理、人力资源管理和营运监控管理三条路线信息一体化和数据同源化要求。 三、预算、年度计划、规划和战略衔接 1、战略目标 KPI指标 2、规划（5年）：要求编制到项目（项目编号、资金、进度、工程等） 3、年度计划（1年）：9月份-10月份进行 4、预算（1年）：11月份-12月份进行 四、确定预算管理的目的是什么？ 1、全面预算管理？（两全管理）还是财务部门预算？ 一、成本管理意义 二、成本管理必威体育精装版理念 三、成本管理的内容 3.1 （狭义）成本管理的内容 3.2 （广义）全成本管理的内容 四、成本管理系统的设计 50 利润 100 减：管理费用、财务费用等 50 减：（固定的）经营费用 100 2 200 边际贡献 100 1 100 减：（变动的）经营费用