税法学绪论2009.ppt

丛中笑老师的联系方式： 电子邮箱：czxfxy@信 箱： 吉林大学 东荣大厦七楼吉林大学法学院705信箱 税法学课程的框架与授课安排 税法绪论 税法总论 税法分论 税法学课程的授课安排 课时 32课时 讲授占据大部分 思考和作业 答问和讨论 考试 闭卷笔试 推荐书目 1、刘剑文主编：《财政税收法》（第三版），法律出版社2003年3月第3版 2、刘剑文主编：《税法学》（第二版），人民出版社2003年6月第2版 3、刘剑文主编 《财税法学》 ，高等教育出版社 2004年2月第1版 4、张守文著：《税法原理》（第三版），北京大学出版社2004年1月版 5、徐孟洲主编：《税法》，中国人民大学出版社1999年11月第1版 6、[日]金子宏著：《日本税法》，法律出版社2004年3月第1版 7、[日]北野弘久著：《税法学原论》，中国检察出版社2001年版深入探讨 延展阅读 有关专著：税法学研究文库等 有关国家立法、有关国际文件 相关法学杂志：《财税法论丛》，第1-8卷，法律出版社。《月旦财经法》，第1-7卷。 CSSCI与法学核心期刊中的相关文章《法学研究》、《中国法学》、《中外法学》、《法学家》 《法学评论》、《法制社会发展》、《法律科学》、《法商研 究》、《法学》、《政治与法律》、《现代法学》等。 相关网站：中国财税法网/经济法网/国家税务总局/财政部/display/index.jsp北大法律信息网/中国公法网/中国民商法律网/法大民商经济法律网/中国税网/ 相关网站 中国财税法网/ 经济法网/  国家税务总局/ 财政部/display/index.jsp 北大法律信息网/ 中国公法网/ 中国民商法律网/ 法大民商经济法律网/ 中国税网/ 学习目的 直接目的：通过本门课程考试、完成学业。 1、掌握财政税收法学领域的基本概念 2、了解税收实体法和程序法的基本知识 3、理解财政税收法学范畴的基本原理 4、形成以法学思维分析税之问题的基本方法 5、参加注册会计师、税务代理师和法学执业资格考试 学习方法 基本问题反复读书、深入理解 结合相关部门法、结合相关学科 关注时事、法眼观察 法律思维思考、反复追问权利 第一编　 税法学绪论一、财　政　与　财　政 法 二、税　与　税　法三、税法学的地位和体系有政必有财，有财必有法一、财政与财政法 何谓财政 何为财政法 财政法的调整对象 财政法的调整对象 财政管理体制关系 财政预算关系 国家税收关系 国有资产关系 国债关系 财政支出关系（财政采购关系、财政贷款关系、财政投资关系、财政转移支付关系等） 财政监督关系 二、税与税法 税的课赋和征收必须基于法律的根据进行。－－（日）金子宏 (一)税之概述（ Introduction of Taxation ） 税之本质 课税依据理论（税收本质的理论）以阶级斗争国家学说为基础的义务说(牺牲说)以社会契约论国家学说为基础的交换说、公共需要论税收是文明的对价－－（美）奥利弗?温德尔?霍姆斯 税之概念经济学上，税收是指国家为实现其公共职能而凭借其政权力量，依照法律规定，强制、无偿地向纳税人征收货币或实物的活动。 从法学的视角将税收概念界定为：税是人民依法向征税机关缴纳一定的财产以形成国家财政收入，从而使国家得以具备满足人民对公共服务需要的能力的一种活动。 税是纳税人为了国家提供公共物品的需要而依据合宪法律的规定向国家承担的公法上的金钱给附义务。 税之传统特征 强制性 无偿性 固定性 税之现代特征 法定性无对待给付性普遍性 税之分类 直接税与间接税 从量税与从价税 中央税和地方税 价内税和价外税 独立税和附加税 流转税、所得税、财产税、行为税和资源税 税之职能 一有财政职能，即组织公共物品； 二有调控功能，即实施宏观调控； 三有监督功能，即保障监督管理。 (二)税与税法的必然联系——税收法定主义税收与税法是一一对应的，税收必须以税法为其依据和保障，税收活动必须严格依税法的规定进行，而税法既为对税收关系的规范化、法律化，又必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据，税法是税收的法律根据和法律保障。 税法与税收有区别。税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。税法的功能当由税收的功能所决定，内涵于税收功能之中。据税收法定主义，如无税法，则税收之功能又无从发挥；从这个意义上，与其说是税在起财政、经济与监督的作用，倒不如说是税法在（保障税收时）起着相同的作用，而且，从现代法治国家的角度来看，强调税法的作用应当更贴切。税与税法为何存在这种密不可分的关系？首先，从税的发展源头来看，古今中外税的形成和出现都是同税