涉税会计作业.doc

涉水会计处理作业 某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：增值税350万元、消费税150万元、城市维护建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金额合计为（25 ）万元。甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为（递延所得税资产贷方发生额37.5万元 ）。甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（ 可抵扣暂时性差异410万元）。 假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（ ）。借：应交税费——应交增值税720000 贷：营业外收入720000 借：银行存款720000 贷：营业外收入720000 一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（增值税销项税额 ）。非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。（错误 ）增值税出口退税应计征所得税。（错误 ）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债。（正确 ）企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，一律借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。（错误）利润表中“营业税金及附加”项目不包括印花税。（正确）企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（给予购货方的销售折让 ）。长江公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元，暂时性差异于以后年度转回。2010年当期另发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础140万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础100万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2011年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2010年的递延所得税费用为（ ）万元。某公司自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出80万，开发阶段支出140万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出20万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，该公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为（162 ）万元。下列属于增值税价外收入的有（建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 ）。增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（借记“应交增值税”明细科目）。调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（正确 ）购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（正确 ）既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额。（正确 ） 应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负债。（错误 企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（错误 ） 下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（ ）。出售原材料取得的收入 出租包装物取得的收入 出售无形资产使用权取得的收入 出售固定资产所有权实现的利得 我国所得税的会计处理方法为（资产负债表债务法）。红星公司2010年12月31日账户中“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为（ ）。借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费——应交车船使用税” 借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交车船使用税”企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（进口关税 ）。增值税出口退税不属于政