2013年部门决编制注意事项.doc

2013年部门决算编制注意事项 上报时间： 一、非汇总单位：2014年元月30日前报业务处室和国库处 二、汇总单位：2014年2月28日前报业务处室和国库处 三、各市（州）预算单位上报时间由各地另行通知 注意事项： 一、各级预算单位上报决算时，都需将“编表说明”和“分析报告”加挂在电子数据“上报文档”中。即各预算单位上报决算时，必须在电子数据中附“上报文档”，上报文档的内容为单位的决算编制说明和分析报告。如为汇总部门，不能只将本级和二级单位的说明分析附上就行，必须进行汇总后，上报系统的编表说明和分析报告；对单位审核出错、上下年结余核对错误和主要指标变动过大等原因要在编表说明中按规定格式逐一进行说明。 预算单位上报的决算编报说明内容应包括： 1、本部门决算报表汇编基本情况，分预算管理级次、报表类型、单位基本性质和单位执行会计制度说明汇编户数的增减变动情况及原因说明；鉴于2013年部门决算公开要求，各单位的说明还应重点反映收支情况，尤其是其他收入的构成，结余情况，尤其是结余的构成，三公经费的具体说明等。 2、公式审核情况，分公式种类说明出错情况及原因，并提出公式设置建议。出错原因一致的情况可以合并说明，不得将系统内的出错说明直接导出粘贴。范例：公式A**、A**报错*条，涉及到*户单位，报错原因是***，经核实，出错原因为***。 3、决算数据需说明的地方，应包含： （1）上下年数据核对不一致原因； （2）主要指标变动情况，变动比率超过20%或金额过大或金额为负数的，需分析变动原因； （3）补表变动情况说明，变动比率或变动数量过大，需分行补表、教补表和社补表说明； （以上三点要将贵州结余核对表导出，并作原因说明） （4）查询模板审核出的问题要进行情况说明。如：其他资本性支出和固定资产增加的差异说明、“非本级财政拨款”、“从其他部门取得的财政拨款”来源说明和经济分类支出明细“其他”比例过大等的说明。会审时如果不能提供说明或说明不够翔实准确，需补充说明后才能会审通过。 二、省直预算单位上报决算时，除电子数据外，还需带上在财政厅国库处打印的“财政拨款对账单”，以方便核对财政拨款数。 三、预算单位需填列单位全称，如“中国民主同盟贵州省委员会”、“贵州省高级人民法院”等，但要注意的是：汇总单位汇总表名称后不要加（汇总）字样，非汇总单位不能在单位名称后加（本级）字样。各地财政部门汇总本地区部门决算报表时，汇总报表封面的“单位名称”应统一填写为：贵州省XX市（州）XX县（市、区）2013年度部门决算汇总，以后年度按此格式填报。? 四、一个单位只应有一套报表，适用一种会计制度。如果某些单位存在行事合一的情况，应选主要的经费所使用的会计制度进行填报，以后沿袭此会计制度进行填报，不能同时填报行政、事业两套决算。 注意： 1、单位不能随意更改报表封面上的“单位性质”，以保持和单位所执行的“会计制度”一致。 2、行政单位上报决算中，如包含有下属的未独立核算的事业单位数据时，出错说明中应加以较详细的说明，同时要注明其具体事业单位的名字（如林业厅，其余单位应无这种情况）。 五、各市（州）应努力提高单户录入率，凡是独立核算的单位，包括乡镇独立核算的单位，原则上都应独立填报本套决算。部门决算报表原则上不得填报行政或事业单位汇总录入表。但要特别说明的是，不能为追求单户录入率的提高而将汇总填报的单位作为单户来填报，应据实填报。 *六、各预算单位要做好与上年数据核对工作，核对时单位上年数据以“财政最终审定数据”为依据。 在系统中“审核”中进行“与上年数据核对”，核对不一致的，除汇总单位外，凡是有出错提示的单位均必须在 “出错说明”中逐条录入情况说明。 七、本套决算报表编报内容包括预算单位的全部收支情况，单位不能只填财政拨款部分。 八、本套决算报表中不包括偿还性资金，财决12表“资产负债表”除外。 九、行政事业性项目支出决算表（财决06-1表）、基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）、政府性基金收入支出决算表（财决09表）、财决库补01表需填到具体的项目名称，且项目名称不能与科目名称或科目编码雷同。其中财决库补01表基本支出的项目名称就填“基本支出”，项目支出应按预算安排的具体项目逐一填列。以上几张表中具体项目名称不能出现“项目支出”、“项目经费”等不规范项目名称。存货明细表（权责补01表）其他公共储备物资下应手动录入其他公共储备物资的名称。 十、在部门决算报表中审核出错的，每个预算单位均要在软件中编辑出错说明，包括全审和上下年核对审核的错误提示。 十一、户数核对不能有“可能有误单位”，减少单位应填报“减少原因”。 十二、枚举字典检查和表完整性检查 一级预算单位汇总本套决算时应进行枚举字典检查，检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合