2014年4月全自考中国税制试题及完整答案.doc

2014年4月高等教育自学考试 中国税制试题 课程代码：00146 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1．从税法效力分类角度来看，《税务行政复议规则》属于 A.税收规章 B.税收法规 C.税收法律 D.税收条约 2.税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的对象是 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系的效力 3.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 4.通过市场买卖行为，税负由卖方向买方转嫁，这种转嫁方式属于 A.前转 B.后转 C.消转 D.混转 5.如果某国税制采取累进税率，收入多的多征税，收入少的少征税，没有收入的免予征税。该税制符合 A.税务行政原则 B.社会公平原则 C.国民经济原则 D.财政政策原则 6.个人应该缴纳的税收，必须明确规定，不可含混不清，这体现了亚当·斯密所提出的 A.平等原则 B.确实原则 C.便利原则 D.节约原则 7.下列关于税制改革基本思路的表述中，错误的是 A.高税率 B.宽税基 C.简税制 D.严征管 8.核定营业税计税价格的公式为 A.计税价格=营业成本×（1+成本利润率） B.计税价格=营业成本×（1+营业税税率） C.计税价格=营业成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率） D.计税价格=营业成本×（1+营业税税率）÷（1-营业税税率） 9.某公司进口一台设备，成交价格为10万元，运达我国输入地点的运费为1万元，保险费、手续费等共计2万元。关税税率为20%，该公司应纳关税为 A.2万元 B.2.2万元 C.2.4万元 D.2.6万元 10.烟叶税的征收机关为 A.烟草专卖局 B.财政机关 C.国家税务机关 D.地方税务机关 11.除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，准予税前扣除的标准为不得超过工资薪金总额的 A.2% B.2.5% C.5% D.14% 12.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的是 A.向投资者支付的股息 B.税收滞纳金 C.赞助支出 D.坏账损失 13.下列各项所得中，免征个人所得税的是 A.加班工资 B.季度奖 C.保险赔款 D.股息收入 14.下列选项中，不属于资源税征税范围的是 A.地下水 B.原油 C.天然气 D.盐 15.下列不属于城镇土地使用税征税范围的是 A.城市 B.县城 C.工矿区 D.农村 16.就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人的遗产税类型属于 A.总遗产税制 B.分遗产税制 C.混合遗产税制 D.综合遗产税制 17.我国车船税的税率形式采取 A.比例税率 B.累进税率 C.幅度税额 D.累退税率 18.甲、乙、丙三人签订了一份购销合同，丁为担保人。以上四人中，不需要缴纳印花税的是 A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 19.纳税人所在地为县城的，其缴纳城市维护建设税的税率为 A.1% B.3% C.5% D.7% 20.我国现行税制结构的特点是 A.以财产税为主体 B.以资源税为主体 C.以流转税和所得税并重为双主体 D.以流转税和财产税并重为双主体 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。 21.从形式特征来看，税收具有 A.无偿性 B.强制性 C.灵活性 D.固定性 E.返还性 22.差别比例税率的形式主要包括 A.产品差别比例税率 B.时间差别比例税率 C.行业差别比例税率 D.地区差别比例税率 E.质量差别比例税率 23.税收法治原则的内容包括 A.税收的程序规范原则 B.税收收入充足原则 C.征收内容明确原则 D.税收征收耗费最小原则 E.税收有利资源配置原则 24.根据对固定资产进项税额的不同处理，可将增值税分为 A.生产型 B.收入型 C.全面型 D.现代型 E.消费型 25.下列关于营业税的表述正确的有 A.委托加工业务，应当征收营业税 B.有价证券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为计税营业额 C.纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳