2014年初级会经济法第五章题目答案都.doc

第五章 其他相关税收法律制度 第一节 房产税法律制度 一、纳税人 1、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（ 　）（2008年） 【答案】√ 【解析】房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。 2、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A．产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人 D．产权出典的房屋，出典人为纳税人 【答案】ABC 【解析】产权出典的，“承典人”为纳税人。 3.关于房产税的纳税义务人，下列说法不正确的是（ ）。 A.产权属于集体和个人的，经营管理的单位为纳税人 B.产权出典的，承典人为纳税人 C.单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人 【答案】A 【解析】根据房产税的纳税义务人的规定，房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税的纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为房产税纳税人。 二、征税范围 1、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（ ）。 A．某宾馆的围墙 B．某宾馆的室外游泳池 C．某企业的办公楼 D．某房地产公司出租的写字楼 【答案】CD 【解析】（1）选项AB：独立于房屋之外的建筑物（如围墙、室外游泳池等），不是房产税的征税对象；（2）选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 2. 下列地区的房产属于房产税征税范围的是（ ）。 A．城市 B．县城 C．建制镇 D．农村 【答案】ABC 【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。 三、房产税的计算 1、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ）（2009年） 【答案】√ 2、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。根据房产税法律制度的规定，该房产年度应缴纳的房产税税额为（　　）元。（2008年） A．9360 B. 7200 C. 5040 D. 2160 【答案】C 【解析】应纳房产税税额＝600000×（1－30％）×1.2％＝5040（元）。 3、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。根据房产税法律制度的规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（2009年） A．18 B. 33.6 C. 42 D. 48 【答案】C 【解析】应纳房产税＝5000×（1－30％）×1.2％＝42（万元）。 4、某企业有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的扣除比例为20％。根据房产税法律制度的规定，该企业2010年度应纳房产税（ ）万元。 A. 24 B. 22.80 C. 30 D. 16.80 【答案】B 【解析】（1）用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳房产税＝50×12％＝6（万元）；（2）剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳房产税＝2500×70％×（1－20％）×1.2％＝16.80（万元）；（3）该企业2010年度应纳房产税＝6+16.8＝22.80（万元）。 5. 房产税的税率不包括（ ）。 A. 1.2% B. 12% C. 10% D. 4% 【答案】C 【解析】根据房产税的不同的计税方法，从价计征的，税率为1.2%；从租计征的，税率为12%，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。 6.某企业一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例按照最高比例确定，该房产本年度应缴纳的房产税税额为（ ）。 A．6000元 B．3360元 C．4200元 D．5400元 【答案】C 【解析】根据