2014所得税季报表A类B类填报说明.doc

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明 表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所月（季）度最后一日。年度中间开业的，为当月(季)开始经营之日至所（季）度的最后一日。 各列次的填报 1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第19行。 2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴税款的纳税人，填报第21行至第26行。 3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第28行。 4.总分机构纳税人，由跨地区经营汇总纳税企业填报。其中：汇总纳税企业的总机构在填报第1行至第28行基础上，填报第30行至第33行。汇总纳税企业的二级分支机构只填报本表第32行、第34行、第35行。 具体项目填报说明 （一）按实际利润额预缴 实行小企业会计准则的企业，第2行“营业收入”主营业务收入加其他业务收入,第3行“营业成本”主营业务成本加其他业务支出,第4行“利润总额”累计数与利润表第30行累计数一致。实行企业会计制度、准则的企业则不一致，应为增值税、营业税收入合计数。 第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：指从事房地产开发等特定业务的纳税人，计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，计算的预计毛利额填入此行。 第6行“不征税收入”：指计入利润总额但属于不征税的财政拨款、行政事业性收费及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 第7行“免税收入”：指计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。如符合条件的居民企业之间的股息收入、国库券利息收入等。 第8行“减征、免征应纳税所得额”：指允许在月（季）度预缴税款时享受优惠政策的减征、免征、减计收入、加计扣除的应纳税所得额。 第9行“弥补以前年度亏损”：指可以在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 第10行“实际利润额”：根据本表相关行次计算结果填报。第10行=第4+5-6-7-8-9行。 第11行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定税率25%。 第12行“应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报。第12行=第10行×11行，且第12行≥0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第12行≠第10行×11行。 第13行“减免所得税额”：指按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。 第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税： （1）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，第10行是“实际利润额”与15%的乘积。13行≤第12行。 （2）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，第10行是“实际利润额”与5%的乘积。第13行≤第12行。 第15行“实际已预缴所得税额”：指纳税人本年度累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”不填写。 第16行“特定业务预缴（征）所得税额”：指特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。 第17行“应补（退）所得税额”：根据本表相关行次计算填报。第17行“累计金额”列=第12行-13行-15行-16行，且第17行≤0时，填0；“本期金额”列不填。 第18行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退税，在本纳税年度抵缴的所得税额。 18.第19行“本月（季）实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第19行“累计金额”列=第17行-18行，且第19行≤0时，填0，“本期金额”列不填。 （二）按照上一年度应纳税所得额平均额预缴 1.第21行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。 2.第22行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。 （1）按月度预缴的纳税人：第22行=第21行×1/12。 （2）按季度预缴的纳税人：第22行=第21行×1/4。 第23行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定的25%税率。 第24行“本月（季）应纳所得税额”：根据本表相关行次计算填报。第24行=第22行×23行。 第25行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：符合条件的小型微利企业可享受的减免税，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，第22行填“本季度应纳税所得额”与15%的乘积；上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，第22行填“本季度应纳税所得额”与5%的乘