申报表培训(纳税人).pptx

增值税一般纳税人申报主讲人：鲁子健增值税一般纳税人申报流程是什么？一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为： （一）抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。 （二）纳税申报：纳税人通过一证通或CA证书登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。（三）清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。文件依据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号 ）《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）附列资料一包括即征即退项目项目及栏次一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务117%税率的服务、不动产和无形资产213%税率311%税率46%税率5其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6即征即退服务、不动产和无形资产7按照适用税率分别填写采用一般计税方法的收入适用即征即退收入填写附列资料一二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率5%征收率的货物及加工修理修配劳务5%征收率的服务、不动产和无形资产4%征收率3%征收率的货物及加工修理修配劳务3%征收率的服务、不动产和无形资产预征率%预征率%预征率%其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务即征即退服务、不动产和无形资产89a913b13c1415采用简易计税方法的收入附列资料一适用零税率享受出口退税的收入三、免抵退税 货物及加工修理修配劳务16 服务、不动产和无形资产17四、免税 货物及加工修理修配劳务18 服务、不动产和无形资产19免税收入填写附列资料一按照适用开具发票种类填报开具增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10开具地税发票填写本栏次服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额扣除后含税(免税)销售额销项(应纳)税额1213=11-1214=13÷(100%+税率或征收率)×税率或征收率有差额征税的纳税人填写案例1：某建筑企业为一般纳税人，5月份发生如下业务：1-1取得4月30日以后开工的建筑工程款，开具增值税专用发票上注明的不含税金额1000000元，税额110000元1-2取得4月30日以前开工的建筑工程款，选择简易计税方法，开具普通发票上注明的不含税金额5000元，税额150元17%税率的项目111%税率的项目26%税率的项目（不含金融商品转让）36%税率的金融商品转让项目45%征收率的项目53%征收率的项目6免抵退税的项目7免税的项目8与附表一营改增行次对应两行之和与6%税率对应与附列资料一对应行次第11列相等本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-5与附列资料一对应行次第12列相等案例2：接案例1-2，A将一部分建筑工程分包给B公司，并支付B公司分包款，取得B公司开具的普通发票上注明的不含税金额1000元，税额30元。项目栏次（一）认证相符的增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收缴款凭证7 其他8（三）本期用于购建不动产的扣税凭证9（四）本期不动产允许抵扣进项税额10（五）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4-9+10+11包含当期认证相符并用于购建不动产的发票北京全部使用农产品核定扣除方式计算抵扣填写当期购建不动产的所有扣税凭证和金额填写当期实际可以抵扣的不动产进项税额,该项与附列资料五有关等于附列资料2第9行税额列期初待抵扣不动产进项税额本期不动产进项税额增加额本期可抵扣不动产进项税额本期转入的待抵扣不动产进项税额本期转出的待抵扣不动产进项税额期末待抵扣不动产进项税额123≤1+2+445≤1+46=1+2-3+4-5等于附列资料2第10行税额列未抵扣完的进项税额等于附列资料2第1行+第4行-第9行合计1=2+4+5+11+16+18+27+29+30一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项17%税率的进项2 其中：有形动产租赁的进项31