朱文兴成本与计划值描述.ppt

序 　　　一个有生命力的企业应具备“最高质量、最快速度、最低价格”向顾客或市场提供产品与服务的能力。 　　　企业生命力取决于企业核心过程业绩改进金三角。 序 　　　6σ 管理、计划值管理、标准成本管理构成了企业核心过程业绩改进金三角的制胜法宝。 　　　这些管理方法正在风靡全球企业界。 主题 《标准成本与计划值管理》 通过研讨，您将获得收益： 　对成本管理的认识 成本与标准成本概念 　标准成本管理 　降成本途径 　计划值概念 　计划值管理 　提高基层管理水平 　获取企业整体最佳效益 有关成本概念 1、什么是成本 企业为了生产和销售产品所支付费用的总和 2、根据成本性态，企业全部成本可分为： 　　　　 　　　　　　 有关成本概念 3、什么是费用 2、计划值作用 是企业编制各种计划的基础数值 是企业生产、技术等方面的基本管理指标 是提高企业整体经济效益的有效工具 是企业按合同组织生产、缩短生产周期，对市场快速反应的可靠保障 3、计划值的组成 （1）计划值项目和项目细分 （2）计划值项目选定原则 （3）计划值项目分类 4、计划值表达方式 实数式： 函数式：Vo2=a*HMR+b*CPR+c 5、计划值的特点 计划值要求平均完成率趋于100% 计划值水平的确定不留余量，主张如实反应生产技术的实际水平，且要以不断提高为原则。 要有健全有力的管理体制 要进行差异分析和经济评价，与成本挂钩 实行动态管理 7、计划值与生产经营体系 8、计划值水平管理 计划值水平 计划值水平确定原则 9、计划值编制周期 计划值每年编制两次 每年第二季度确定下半年计划值，预定明年全年计划值 每年第四季度确定明年上半年计划值，修订明年下半年计划值 对受季节影响较大的计划值按季度制定。 10、计划值差异分析和经济评价 实际值-计划值=差异 差异分析类型 差异因素分类 10、计划值差异分析和经济评价 差异分析方法 例：综合收得率（计划值 计划值） 计划值 计划条件 10计划值差异分析和经济评价 差异分析方法 例：综合收得率（计划值 计划值） 差异分析 10、计划值差异分析和经济评价 经济评价 评价目的 评价对象：单耗类、单位发生量类、收得率类 评价种类：{ 10、计划值差异分析和经济评价 经济评价 评价公式：成本变动评价金额=（P1-P0）*Q*a P1 评价期计划值 P0 评价期实际值或上期计划值 Q 评价期产品产量 a 评价期评价物品单价 例：炼铁焦比四季度计划值P1=433kg/t，11月份实际值P0=431kg/t 差异因素A/0.5kg/t，差异因素I/1.5kg/t，11月份实际出铁量 Q=285010t，四季度评价物单价230元/t焦 成本降低额=（P1-P0）*Q*a=131105元 其中：A改善32776元，I改善98329元 填经济评价表上报 11、计划值完成管理 计划值完成管理的内容 计划值完成管理的实施 基础、周期、资料、场所 计划值期中修改 修改条件 修改流程 12、计划值编制流程 四个阶段 同为公司基础管理体系，内部控制体系的两个方面 各得其所互为服务 计划值为标准成本的细化管理提供服务 标准成本与计划值管理定位分析 标准成本管理最小单位定位于成本中心 作业区（班组）标准成本管理的计划值指标的形式来实现 以作业区为成本控制点建立成本评价体系 评价指标细化 分厂指标细化分解到作业区 作业区指标细化分解到班组 作业区把具体做法落实到岗位 成本评价的形式多样化 开展劳动竞赛 重点项目推进单项评价 采取激励政策，推进瓶颈项目的改善 作业区成本分析 作业区成本分析的作用 明确各成本中心的责任 科学修订消耗计划值 成本重心落实到现场 推广经验、取长补短 作业区成本分析的内容 成本水平分析 成本消耗计划值执行情况分析 计划值管理 计划值管理 编写编制计划值任务书 编制二级厂（部）计划值 计划值综合调整 计划值审议批准 编制厂（部）计划值业务流程 a b e c d f 计划值管理 成本标杆 消耗指标价值化， 指标完整 费用管理 精度范围小 指标较粗 经营决策管理 标准成本 体系 标准值 操作指标 不同的计划值不同的 精度 指标较细 生产管理 ……. 生产 管理 生产计划 （产能模型） 设备 计划 ….. 计划值 体系 预算 管理 变动消耗 精度管理 管理体系 标准成本