财管串讲例题程序.doc

管理用财务报表 【例题1.综合题】F酒店最近两年的财务报表数据如下（单位:万元）：　　资产负债表单位：万元 项目 2012年 2011年 货币资金 21376 22659 应收票据 0 900 应收账款 7985 4924 预付款项 33372 15237 应收利息 10 12 应收股利 22 19 其他应收款 9190 10617 存　　货 24106 45672 其他流动资产 39 0 流动资产合计 96100 100040 可供出售金融资产 100 100 长期股权投资 6121 6174 固定资产 164917 93684 在建工程 6148 9337 工程物资 136 0 无形资产 15479 8958 商　　誉 0 0 长期待摊费用 22389 10475 递延所得税资产（经营） 2307 528 非流动资产合计 217597 129256 资产总计 313697 229296 短期借款 70200 50200 应付票据 2000 0 应付账款 6336 4299 预收款项 8089 5101 应付职工薪酬 1043 1095 应交税费 5028 5442 应付股利 0 69 应付利息 132 131 其他应付款 31380 15134 一年内到期的非流动负债（金融性） 6773 6500 其他流动负债 4 0 流动负债合计 130985 87971 长期借款 33784 41564 长期应付款 12713 10288 专项应付款 0 2635 预计负债 0 0 递延所得税负债（经营） 1081 1441 其他非流动负债 6477 8368 非流动负债合计 54055 64296 负债合计 185040 152267 股　　本 36868 34568 资本公积 49002 14793 盈余公积 1290 1159 未分配利润 41497 26509 股东权益合计 128657 77029 负债及股东权益总计 313697 229296 　　利润表　　单位：万元 项目 2012年 营业收入 90137 营业成本 42406 营业税金及附加 4938 销售费用 1736 管理费用 27586 财务费用 6638 资产减值损失（经营） 904 投资收益（经营） －53 营业利润 5876 营业外收入 8958 营业外支出 134 利润总额 14700 所得税费用 2940 净利润 11760 　　　　 　　　　 　　　　 　　3.管理用资产负债表构成 管理用资产负债表 经营性流动资产减：经营性流动负债经营营运资本 金融负债减：金融资产净（金融）负债 经营性长期资产减：经营性长期负债净经营性长期资产 所有者权益 净经营资产合计 净负债及所有者权益合计 　　净经营资产＝经营资产－经营负债＝经营营运资本＋净经营性长期资产 　　 　　补充资料：利息费用等于财务费用，公司的货币资金全部是经营活动必需的资金，应收票据和应付票据均无利息，应收股利均为经营性权益投资形成的，应付股利均为应付普通股股利，长期应付款是由经营活动引起的。该酒店2012年计提折旧与摊销32000万元。 项目 2012年 2011年 项目 2012年 2011年 货币资金 21376 22659 短期借款 70200 50200 应收票据 0 900 应付票据 2000 0 应收账款 7985 4924 应付账款 6336 4299 应收利息 10 12 应付股利 0 69 应收股利 22 19 应付利息 132 131 流动资产合计 96100 100040 年内到期非流债 6773 6500 可供出售金融资产 100 100 流动负债合计 130985 87971 非流动资产合计 217598 129256 长期借款 33784 41564 资产总计 313697 229296 长期应付款 12713 10288 　 　 　 非流动负债合计 54055 64296 股东权益合计 128657 77029 负债合计 185040 152267 　　要求：　　（1）该酒店财务分析采用改进的管理用财务报表分析体系。根据以上资料填写下表中管理用财务报表相关数据。如果2012年实体现金流量为正，说明可以用于哪些用途；如果2012年实体现金流量为负数，应通过哪些方式筹集资金。（单位：万元） 项目 金额 2012年 2011年 资产负债表项目（年末）： 　 　 经营流动资产 　 　 经营长期资产 　 　 金融资产 　 　 经营流动负债 　 　 经营长期负债