财务工作规范草案程序.doc

xxxxxxxxx有限公司 财 务 工 作 规 范 科派财务工作规范流程（试行） 第一步：人员主要由，xxx（会计）xxx（出纳）xxxx（库管） 三人组成. 第二步：学习具体工作内容和流程 第三步：盘点现有流动资产，固定资产， 第四步：根据现有盘点数建立建全，会计帐，出纳帐，库管帐。 第五步：新建软件系统，会计用“工业企业会计标准版”,(专业人员可用),出纳用“出纳软件通用版”(只要会电脑就能用)，库管用“企业进销存通用版”. (只要会电脑就能用)。 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前软件，凭证明细账总账各种报表等。了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账系统自动做。 、期末，根据明细分类账编制二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要签字，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧待摊费用的摊销等，计提折旧的折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，地税有城建税教育费附加等税务决定?。 3、月末编制完科目汇总表之后，将损益类科目的总发生额转入本年利润。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证，?所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税。 4、最后根据总账的资产负债所有者权益科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如主营业务，主营业务管理费用附加等）本月的发生额编制利润表。（关于主营业务收入及应交税,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证写报表附注分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金银行账要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账银行余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，付，其他应收。日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算个方面的内容。工作内容有：1.货币资金核算。日常工作内容有：? （1）办理现金收付，审核审批有据。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（2）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。（3）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。（4）保管库存现金，保管有价证券（5）保管有关印章，登记注销支票。（6）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同及时办理销售款项的结算，催收销售货款。?2、往来结算。日常工作内容有：?主要包括：主要包括：（1）企业与内部核算单位和职工之间的款项结算企业与内部核算单位和职工之间的款项结算?（2）核算其他往来款项，防止坏帐损失。3、工资核算。（1）执行工资计划，（2）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管 根据销售情况，经理签字，开发票。按总经理计划，不得高开发票，不得虚开票，特殊情况须总经理同意，若需高开的，高开部分必须征收税点，低开不补税点。 5、复核 对各种日常费用和其他款项支付时，必须对其进行复核，看原始发票是否齐全、审批手续（经办人签字 公司指定审核签字）是否完备，金额是否相符， 对审批手续不全或原始发票不合法的有权拒付。 6、现金日记账登记、盘存、上报 ⑴、管理现金日记账，每天登记总金额与实际现金盘存数进行盘点，做到日结日清