财务管理办法10.4程序.doc

财 务 管 理 办 法 为加强企业的经营管理工作，压缩各项非生产性开支，确保我项目部各项经济指标的完成，充分发挥财务工作在企业生产经营过程中的反映和监督作用，合法、合理使用资金，有效的控制各项经费开支，实现经济效益最大化，根据公司《财务管理办法》并结合项目部实际情况，特制订本办法。 一、资金管理 1、项目部的资金来源渠道主要是预收工程款、预收备料款和工程结算款，因此我们要采取积极的措施，合理、合法调度资金，提高资金使用效率。 2、现金的管理：现金收付款业务要及时做好帐务处理，为确保现金出纳人员的工作安全，提取现金至少要有两人以上同去银行办理，并且使用项目部自备交通工具，提取大额现金应有专职保卫人员随行。现金要存放在保险柜内，平常保险柜内不允许存放大额现金，一般应控制在2—3天备用为宜，当天提取发放工资的现金要当天发放完毕；避免用发票和白条抵充库存，出纳人员要做到日清月结，达到帐、款相符，财务主管对库存现金要进行不定期的检查，每月不得少于一次，并且作好检查记录。月末出纳人员要填制《月份库存现金检查结果报告表》，经双方签字后，粘贴在当月最后一个付款凭证的后面。 2、银行存款的管理：项目部的所有收入当天均应解缴银行，不准坐支；除按规定使用现金外，超过300元的应通过银行办理结算，不准将银行帐户出租、出借，不准签发空头支票和远期支票，银行收付款业务要及时入帐处理；为掌握银行存款使用及结余情况，出纳人员应及时与银行对帐，并按月编制《银行存款余额调节表》（附在当月科会计凭证最后）。银行票据与预留印鉴要分开保管，业务主管保管财务公章，出纳保管票据和银行备案私章，并建立好支票领用登记薄。若有一方出差时，委托第三人代管另一枚章，不能由一人同时保管两枚财务专用章。 二、固定资产管理 1、固定资产的管理严格按照上级文件的规定办理，分为生产用和非生产用两种，具备以下条件的作为固定资产管理：①使用年限在一年以上；②单位价值在2000元以上。不同时具备两个条件的作为低值易耗品建帐卡管理。 2、项目经理部需要购置的固定资产由业务部门逐级上报公司审批。价值超过5万元（含5万元）的固定资产，由公司主管领导审批，自行付款的，可抵银行上交款；价值低于5万元的固定资产，由公司业务部门审批，不抵上交款指标。设备部门要填写内容齐全的设备台帐，交财务部门向公司财务转帐。手续不全的，财务不予办理付款及转帐。 3、各单位的固定资产必须建帐卡，季度收到处转折旧、大修后，财务部门要和设备部门核对清楚，防止多交和重交现象的出现。 4、调出调入固定资产要及时到处设备、财务办手续。每季度固定资产帐物逐台核对清楚。大修设备必须报公司审批后进行大修，所发生费用转公司财务，固定资产的中、小修理费用由项目经理部自行列销。 三、间接费管理 （一）、办公费 1、各业务部室因工作需要，需购买办公用品、用具的，由本人写出书面报告，由项目部领导批准后由办公室统一购买，根据各业务部室情况按需供给。单价金额超过2000元的办公用品列为固资管理，必须上报公司。项目部所购置的办公用品采取谁领用谁保管的原则。 2、为控制电话费开支，项目部规定电话费实行包干的办法，超支不补，节约使用。发放的依据是项目部领导研究的定额数和话费发票。没有正规话费发票的不予发放。 （二）、差旅费 （1）职工出差，严格审批程序。（办公室领取出差审批报告）各部室认真做好工作计划，合理安排工作，严格控制出差人员，充分利用传真、电话、信函、网络等现代化手段，互通信息尽量减少出差次数，减少差旅费开支。各部室主管出差需由项目部主管领导批准，部员出差由部（室）主管签署意见，由项目部主管领导批准。 （2）职工外地出差，住宿费分别按以下标准凭据报销。项目部领导和享受项目部领导待遇的每人每天150元，项目部副职和正副科长每人每天120元，其他人员每人每天100元。原则上出差到伊犁的期间每人每天伙食费补助40元，到尼勒克当天往返的每人每天20元，到兖州出差，家在兖州住的只报销往返车票和路途补助，不报销住宿费和伙食补助。 （3）、职工每年发放一次路途补助，补助标准每年每人4000元（员工须提供往返路途正规的定额发票，否则按发票的金额进行发放）。 （4）职工学习 ①、学习期间住宿费按学习单位的安排据实报销。 ②、职工学习时往返差旅费按出差标准报销，市内交通费一次性补助30元，不再报销学习期间市内交通费。 ③、自学学历的，学费、住宿和差旅等费用自理。 ④、无论出差或学习绕道回家者，其绕道费用全部自理，我们将会根据学习或者出差的路线车票核对进行报帐。但是如果回家必须请示项目部领导，回家天数按探亲假处理，若不请示擅自回家按旷工处理。 （5）、到尼勒客克和伊犁的公共汽车票必须注明始发站以及终点站，填写日期，市内的出租车票