财务管理的作用程序.ppt

诠释预算管理 预算管理是资源整合 预算是为了实现目标而采取的行动→行动又必须消耗资源→带来回报； 回报大小决定于资源配比→决定于最小的资源供应（木桶理论）； 整合资源：补短重于扬长，注重配比与协调总量，整体效能最大化。 诠释预算管理 预算管理是利益协调 委托代理关系：总经理办公会→职能中心总监→经理层→中层→员工； 委托代理关系的保证：约定利润前提下的激励与约束。 诠释预算管理 预算管理是战略延伸 企业原则 外部环境分析 企业优劣势分析 企业战略 长中期预算 （项目预算） 短期预算 预算实施 预算考评 预算管理体系 主营业务 业 务 流 非主营业务 资本性投资 资 金 流 财务收支 会计系统 信 息 流 管理系统 会计系统 人力资源流 管理系统 全面预算管理 业务预算 投资预算 资金预算 利润预算 薪酬预算 费用预算 预算管理的重点 市场进入期 资本预算为重点 市场成长期 销售预算为重点 市场成熟期 成本预算为重点 市场衰退期 现金流量为重点 预算管理的基础 投资中心 战略层 预算总目标 市场占有率 投资报酬率 ………… 利润中心 经营层 预算的关键 财务指标 成本中心 作业层 预算的基础 成本 部门费用 （费用中心） 非财务指标 税费支出 责任中心划分 分配责任，给予预算！ 把公司分割为责任中心，也就是管理中心 有一个负责人 有一个或几个任务 通过预算来表达 预算责任中心 四种最常见的责任中心 利润中心 收入中心 酌量成本中心 成本中心 如：电子商务 如：市场运营、、商城等 如：网络运营、服务、技术研发、客服等 如：财务部、人力 如：电子G:\预算会议5.21\第二章 责任中心.doc商务 利润中心 目标：创造最高的利润 特征 中心的负责人有改变重要参数的权利如：收入、 市场目标、人力、物力… 中心的业务处在一个竞争市场上 收入中心 目标：以最低的费用来创造最高的收入 特征： 控制和掌握运营(经营计划书、市场收入...) 控制市场运营的支出(人力、物力、促销政策…) 目标：以最低的成本，在质量符合要求 的情况下，完成客户要求的产品或服务 特征 容易明确的产品或服务 有规律的业务并且容易衡量 可以很合理的推算出预算(根据商家、会员人数?市场人员配置、 各项支出) 控制网络技术部、客服部的支出(人力、物力、…) 产品成本中心 酌量成本中心 目标：在控制成本的情况下，完成客户 要求的服务(这里的客户是指内部客户) 特征 提供多项服务 业务很多，很杂 很难计算回报 项目成本中心 目标：控制合同上预定的质量、期限并 确保不超预算 特征 有项目才有 控制成本才能赚钱 综合： 预算责任中心 掌握 计划 成本 营业额 利润 酌量成本中心 研发成本中心 收入中心 利润中心 项目中心 研发计划 会员/销售 X X X X X X X X X X 预算管理基础 预算管理委员会 领导负全责 审议确定预算目标、政策和程序 审定下达正式预算 根据需要调整甚至修订预算 制定预算控制和奖惩制度 仲裁有关预算冲突 预算编制机构 基础资料供应机构 编制机构（财务牵头） 预算监控协调机构 自定义控制 财务（企管）机构控制与分析 各部门参加 财务负责全过程 预算管理机构 预算管理机构 市场预算的编制 准确的销售收入预测是一个好的年度财务预算的关键 主要依赖于市场部门的专业知识和判断 有信誉的第三方的市场调查和分析有很高的参考价值 通常由市场部负责 财务部需要提供在财务角度上的意见 建议 尽量明细 客观可行 市场计划 市场预算 根据产品或产品类型 根据责任中心 根据地理区域 根据客户 根据销售渠道 根据月份 人力成本预算的编制 主要由人力资源部负责领头 包括按部门的人数预测和各类员工的劳动力成本预测 人力资源管理部门需要准备 公司薪酬概念 公司薪酬福利结构的变动 薪酬福利的市场调查或预测 政府有关薪酬福利的政策，条例变动 人工成本 预算控制： 尊重和完善“游戏规则” 预算监控主体 审计 财务总监 自我监控 他人监控 相关职能部门 预算监控手段 业务监控 重点环节监控 合理授权监控 资金监控 内部结算中心监控 审批权限监控 建立体系 考评指标体系 基本指标 营业利润净现金率 营业利润 营业收入 辅助指标 成本费用收益率 不良应收处理率 资产周转率 修正指标 市场占有率 预算准确率 否决指标 特别责任事项 35% 50% 15% 40% 30% 30% 10% 100% 65% 35% 100% 调 整 否 决 总 结 1.财务管理的基本概念 作用 目标 内容 谢 谢 ！ 流动比率　　因为流动资产-流动负债