财务基础知识及报表培训Financebasicknowledge程序.ppt

智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 * 智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 * 费用率 ＝ 费用 / 收入 利润率 ＝ 利润 / 收入 所有者权益报酬率 ＝ 利润 / 所有者权益 * 现金流量表将现金来源及运用按照一定的标准进行归类，反映现金的来龙去脉及现金获取能力 经营活动现金流 投资活动现金流 筹资活动现金流 * 现金流量和利润的比较： 现金流量是通过加减企业收到的和支付的钱得到的，这绝对是一个真实数字。一般用来评估一个项目的回报。同时也可以衡量利润的真实含金量。 利润则是通过加减收入和费用成本所算出的。 * * 希望通过财务报表了解的信息 －财务成果及盈利能力 －财务状况及健康程度（可持续性） －经营状况及现金获取能力（造血能力） －预算实现能力 －发现一些问题 * 快速扫描 追问、 控制 研究特定项目 财务指标分析 进一步查实问题并采取措施 偿债能力、经营效率 获利能力 主体项目、敏感项目 重大变动项目 检查勾稽关系、 获取概览数据 * 勾稽关系：财务报表之间的相互联系 利润表的净利润＝资产负债表未分配利润期末余额－期初余额 现金流量表的现金净增加＝资产负债表货币资金的期末余额－期初余额 概览数据：资产总额、负债总额、权益总额；收入总额、费用总额、净利总额 * 主要项目：货币资金、应收账款、固定资产、应付帐款；营业收入、经营费用； 敏感项目：其他应收款、其他应付款、其他业务支出、营业外支出； 重大变动项目：期末与期初相比变动过大的项目，如存货由期初10万，猛增至100万，说明盲目订货或大量积压。 * 偿债能力： 流动比率（流动资产／流动负债） 速动比率［（流动资产－存货）／流动负债］ 资产负债率（负债总额／资产总额） 经营效率： 应收账款周转率（赊销净额／应收账款平均余额） 存货周转率（销售成本／平均存货余额） 获利能力： 销售净利率（净利／销售收入） 销售费用率（销售费用／销售收入） * 管理者需要具备商业直觉，对数字背后的故事敏感，从枯躁的财务数字中读出非数字信息。 其他财务报表：销售分产品（地区）表、分部门损益表、预算分析表、分产品损益表、费用明细表等 业务报表：合同分析表（运营管理部）、产品收发存分析表（物流部）等 * 相关法规 国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定（国务院令2010年第587号） 中华人民共和国发票管理办法实施细则（国家税务总局令第25号） * 发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 相关要素： 发票监制章 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。 * 现阶段是“椭圆形的红色监制章”，内容为“全国统一发票监制章 XX省（市）国家税务局监制”、或“全国统一发票监制章 XX省（市）地方税务局监制”。 可以发票监制章来区分国税票或地税票。 * 发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联 存根联由收款方或开票方留存备查； 发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证； 记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。 * 发票分类代码 普通发票分类代码为12位阿拉伯数字。从左至右排列： 第1位为国家税务局、地方税务局代码，1为国家税务局、2为地方税务局，0为总局。 第2、3、4、5位为地区代码(地、市级)，以全国行政区域统一代码为准，总局为0000。 第6、7位为发票印刷年份代码（例如2004年以04表示）。 * 第8位为统一的行业代码，其中，国税行业划分：1工业、2商业、3加工修理修配业、4收购业、5水电业、6其他； 地税行业划分：1交通运输业、2建筑业、3金融保险业、4邮电通信业、5文化体育业、6娱乐业、7服务业、8转让无形资产、9销售不动产、0表示其他。 第9、10、11、12位为细化的发票种类代码，按照保证每份发票编码唯一的原则，由省、自治区、