年终会计处理注意事项 2011.docVIP

年终会计处理注意事项 2011-6-30 13:31阅读(2)转载自王会 下一篇：每天只问小孩四句...?|返回日志列表 赞赞赞赞 转载 分享 评论 复制地址 编辑 工商年检：1. 现金不能超过注册资金的20%2. 银行余额和对账单一致，或经余额调节，也能达到一致，也可！！3. 其他应收款不能太多，公司资金不得借于股东！！4. 公司的亏损额不能超过注册资金的20%会计事项除以上外：1. 有暂估的入账的材料等，都要冲销2. 预提费用全部冲平！3. 利润要调整到或都高于税务局的要求！4. 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2% 商业0.8%）5. 各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等6. 注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！7. 注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了！年终会计的账务处理：1. 将本年利润的余额全部转入利润分配借：本年利润贷：利润分配—未分配利润如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！2. 提取盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积3. 交纳个人所得税：是利润*85%*20%借：利润分配—未分配利润贷：其他货币资金税务 地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 ? （1）每月7号前，申报个人所得税。 ? （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 ? （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 ? （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 ? （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 ? （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 ? （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 ?? 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 ? （1）每月15号前申报增值税。 ? （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 ? （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程：?? 一、抄税　　[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。?? 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税：　?IC卡是购发票、开发票和抄税用的。　　1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。　　2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。　　3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。　　4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。　　5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。　 （一）、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。　 （二）、网上报税前仍要抄