中喜内部资料文科ipo自查文件1-3 会计师关于发行人首次公开发行股票2012年度财务报告之专项自查工作报告中喜内部资料文科ipo自查文件1-3 会计师关于发行人首次公开发行股票2012年度财务报告之专项自查工作报告.doc

关于深圳文科园林股份有限公司 首次公开发行股票财务会计信息 专项检查工作的中喜会计师事务所有限责任公司 第一部分 自查工作的组织和落实情况 5 第二部分 发行人基本情况 6 一、发行人基本情况 6 二、发行人主要财务数据 6 第三部分 对《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》提出的有关问题的核查过程和核查结论 8 一、发行人应建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。 8 （一）财务部门岗位设置及财务人员的基本情况的核查情况 8 （二）发行人审计委员会及内审部门的设立和职责履行情况的核查情况 15 （三）相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等相关记录；财务部门是否对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致的核查情况 20 （四）对发行人是否定期检查销售流程中的薄弱环节，并予以完善；核查销售客户的真实性，客户所购货物是否有合理用途、客户的付款能力和货款回收的及时性。对发行人是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动，发行人是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的核查情况 24 （五）对发行人资金管理内部控制是否完善；以及是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金；是否存在利用员工账户或其他个人账户进行货款收支或其他与公司业务相关的款项往来的核查情况 30 二、对发行人财务信息披露是否真实、准确、完整地反映公司的经营情况的核查情况 34 三、对发行人报告期内的盈利增长情况和异常交易情况的核查情况 46 （一）营业收入、净利润出现较大幅度波动的核查情况，以及营业毛利、净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度的核查情况 46 （二）对异常、偶发和不具实物形态标的交易的核查情况 49 四、对发行人关联方及关联交易的核查情况 50 （一）关联方关系及交易的核查情况 50 （二）发行人重要子公司少数股东的有关情况、该少数股东是否与发行人存在其他利益关系的核查情况 61 （三）关联方注销、转让及关联交易非关联化的核查情况 61 五、对发行人收入确认的真实性、合规性和毛利率分析的合理性的核查情况 62 （一）收入确认政策的核查情况 62 （二）如果发行人经销商或加盟商模式收入占营业收入比例较大，发行人是否检查经销商或加盟商的布局合理性，是否定期统计经销商或加盟商存续情况的核查情况 66 （三）经销商或加盟商模式下的收入确认的核查情况 66 （四）不同模式营业收入的有关情况及报告期经销商模式收入的最终销售实现情况的核查情况 66 （五）特殊交易模式或创新交易模式的收入确认的核查情况 66 （六）发行人采用完工百分比确认收入的合规性的核查情况 66 （七）对其经营成果有重要影响的会计政策和特殊会计处理事项的核查情况 68 （八）毛利率变动的合理性的核查情况 71 六、发行人主要客户和供应商的核查情况 73 (一)主要客户的核查情况 73 （二）供应商的核查情况 119 七、对发行人存货盘点制度建立情况，存货的真实性和存货跌价准备是否充分计提的核查情况 127 （一）发行人是否建立存货及其他主要资产的定期盘点制度；在会计期末是否对存货及其他主要资产进行盘点，并将盘点结果做书面记录 127 （二）发行人的存货是否存在异地存放或第三方保管或控制的核查情况 130 （三）发行人报告期期末存货余额较大情况的核查情况 131 八、对现金收付交易的核查情况 135 （一）发行人的现金收支管理制度的核查情况 135 （二）发行人现金交易情况的核查情况 135 （三）在与个人或个体经销商交易过程中，在缺乏外部凭证的情况下，发行人是否在自制凭证上留下交易对方认可的记录的核查情况 138 九、对发行人财务异常信息的核查情况 138 （一）发行人是否存在利用会计政策和会计估计变更影响利润的核查情况 138 （二）发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而粉饰业绩的核查情况 142 第四部分 对《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》所列核查事项的核查过程和核查结论 144 一、对发行人是否存在以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长的核查情况 144 二、关于是否存在发行人或关联方与其客户或供应商以私下利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长的核查情况 149 三、关于发行人是否存在关联方或其他利益相关方代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源的核查情况 154 四、关于是否存在保荐机构及其关联方、PE投资机构及其关联方、PE投资机构的股东或实际控制人控制或投资的其他企业在报告期内最后一年与发