对分公司内部票据管理的审计回报告.doc

对分公司内部票据管理的审计报告 为进一步加强分公司内部收费票据管理，预防票据遗失、填制错漏等。根据集团公司审计处2011年度下达审计工作计划要求，纪委（审计科）对分公司内部收费票据，主要针对内部收据、缴款单的使用、管理，依据《物资供应销分公司内部票据管理办法》和相关的票据管理办法规定进行检查审计。 票据管理基本情况 内部收费票据是分公司及所属单位，依照有关法律法规或集团公司相关文件的规定，向集团公司内部单位，代收的电视费、往来结算款及分公司内部暂收款 、违章违纪罚款等所开具的凭证。 分公司内部收费票据分为内部收据、缴款单，是2003年底印制，各印制1000本，每本50张。财务科是内部收费票据的主管部门，负责内部收费票据的印制、保管、发放、回收和缴销，并设专人负责建立内部收费票据的使用台帐。 通过检查分公司财务科内部收据、缴款单使用流水记录帐，按照记录所列的未缴在用单位票据和对部分单位咨询，分别对人力资源部7本、党委工作部2本、望峰岗仓储部13本、大通储备库2本和财务科2010年度收回的5本（均为潘谢中心上缴）进行检查，主要检查票据是否连号、完整；使用完毕的票据存根是否完整；作废的票据联次是否完整、是否有作废字样，有无交旧领新等。 由于分公司内部票据使用时间长，管理人员变动大，只看到2006年3月份以前内部收据存根移交清单和较完整的内部票据领用登记表外，其他只有不同纸张、不完整的登记发放记录。 二、票据管理存在的问题 1、检查分公司内部收据、缴款单，由于内部收费票据使用时间长，管理票据人员变动频繁，移交手续不完善，未建立一套完整的内部票据使用管理台帐，只有不完整的流水账记录。 2、对库存的票据进行检查，发现库存票据的编号是一些小号，后面大的编号已发出，没有按序号发放，由于流水账记录不完整，无法核实库存真正还有多少票据。 3、分公司内部收费票据分为内部收据、缴款单两者混在一起使用，无法理清两种票据的未缴、在用和库存。 4、发放时，没有按照交旧领新的办法领用票据，如：有的2006年领用的票据已用完未上缴，2010年，又领新的票据。 5、抽查使用单位的已用未交财务的票据发现，有的票据已注作废，但第二联交款人存和第三联财务记账联都没附在后面，如：0023764、0023765；有的票据款已交财务入账，但第三联财务记账联仍然留在存根后面，未交财务作为附件，如缴款单位33801—33850、33951—34000；有的票据存根联没有收款人或制单人和审核人签字或盖章。 三、评价与建议 1、制定了《物资供销分公司内部票据管理办法》规定。 2、抽查票据使用情况，潘谢中心对票据的管理比较好，建立了票据交接记录簿，能及时交旧领新，基本上能按照票据管理办法执行。 3、建议分公司财务科按照内部票据管理办法，认真建立保管、发放、回收和缴销一套完整的票据台帐记录；如遇人员变动，及时办理移交手续。 4、由于内部收据使用时间长，管理上出现了弊端，建议对现有的内部收费票据，由财务科组织相关使用票据单位人员，对以往年度已用完或未用完的票据进行收集、整理、清查，报请领导同意后进行处置，重新印制新的内部收费票据进行管理。 今后，要求各所属管理、使用单位，按照2011年《物资供销分公司内部票据管理办法》执行，认真保管、使用票据，收款后要全额上缴财务；不准私存私放、坐收坐支；不准利用票据乱收费扩大收费范围；不准外借他用，票据用完后及时送交回财务科办理缴销手续，财务科对收回的票据存根检查无误后，办理新的领用手续。对收款后未全额上交财务的，一旦发现严格按照集团公司煤财劳（2003）135号《淮南矿业集团严禁设立“小金库”管理办法》进行处理。 二O一一年六月 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，