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实 训 日 志 系 别：_________________________ 实 训 名 称：_________________________ 组 长：_________________________ 小 组 成 员：_________________________ 指 导 教 师：_________________________ 2013年12月 实 训 日 志 实习日期 2013.12.23 实习地点 A501 实习项目 流动资产项目的实质性程序 实 习 内 容 今天是实训的第一天，实训内容包括一下几个方面： 1.实训要求讲解：因为第一次接触审计实训软件，所以在实训开始的时候由张老师向我们介绍了实训的内容并进行了实训软件的说明，使我们初步了解本次实训。 2.小组拟定研究计划、安排实训任务：计划的制定和实训任务的分配是进行审计实训的基础。 3．熟悉实训软件：第一次接触审计实训软件，虽然我们学过审计学等相关知识，但对于软件的操作流程十分陌生，需要在操作前熟悉软件，了解操作步骤。 4.流动资产项目的实质性程序：主要包括：库存现金、银行存款、应收账款、坏账准备、应收票据、短期投资以及存货。审计实训在了解了审计流程之后主要审计项目的实质性程序。 收 获 和 体 会 今天是我们实训的第一天，我们的工作主要是基础性的，为整个实训做准备的，同时也是整个实训工作重要的开始。 每一项工作的开始都需要计划，所谓“磨刀不误砍柴工”“好的开始是成功的一半”，审计实训就是这样需要制定一项比较合理的计划来规范并指导我们的实训过程，使实训能够按照预定轨道顺利的实施。 每一项工作都需要团队的合作，根据不同的成员的性格特点和工作能力合理的进行人员分工以及工作任务的分配，可以是整体的工作效率实现最大化并且能够很出色的完成工作任务。 在做好这些基础工作之后，通过熟悉实训软件以及软件的操作指导，我们开始进行项目的实质性程序填制，然而在操作之初我对软件的不熟悉是我对操作流程产生了困惑，但随着操作项目的增加我开始逐步的了解整个审计流程，操作也变得顺畅了。 实 训 日 志 实习日期 2013.12.24 实习地点 A501 实习项目 非流动资产项目的实质性程序 实 习 内 容 第一天已经做好实训的相关准备工作并且进行了流动资产项目的实质性程序填制，今天主要是非流动资产项目的实质性程序填制，具体包括以下几个方面： 持有至到期投资实质性程序 长期应收款实质性程序（审计的重点项目） 长期股权投资实质性程序（审计的重点项目） 投资性房地产实质性程序 固定资产实质性程序（审计的重点项目） 无形资产实质性程序等（审计的重点项目） 非流动资产实质性程序的填制和流动资产基本相同，主要是填制各项目的实质性程序表、审定表和明细表，而在填制这些表格时需要先了解各项目的审计流程，同时对审计的重点项目要格外留意，防止企业利用这些项目营私舞弊。 收 获 和 体 会 审计实训的第二天，已经对实训软件非常熟悉了，做起来也比较得心应手，但在操作的过程中仍旧出现了和昨天一样的情况。因为审计学知识有较长时间没有复习回顾了，在操作的过程中总会因为知识点记忆的模糊而不知道应该如何填制，如：虽然能够很明确的指出审计目标和财务报表的认定关系，但填制审计目标与审计程序的对应关系时不太了解可供选择的审计程序对应的审计报表，即：索引号。 因为理论知识的不扎实，是我认识到要掌握实训软件的审计流程必须牢牢记住审计学的理论知识。都说理论指导实践，但没有理论知识的支撑想要纸上谈兵都是天方夜谭就更谈不上实际操作了，即便能够完成操作也不会有更大的进步，不能说对理论知识的理解进一步加深。所以，在以后的工作中，我会更加注意知识的积累。 实 训 日 志 实习日期 2013.12.25 实习地点 A501 实习项目 负债项目实质性程序 实 习 内 容 今天进行实质性程序填制的项目主要是：短期借款、应付账款、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、长期借款、预收账款。这些项目的实质性程序表的填制与资产类项目一致，主要是各项目实质性程序表、审定表以及明细表的填制。 实质性程序表是各项目实质性测试的具体审计计划，它不仅明确各项目的审计目标同时也将实施实质性测试的审计程序清晰明了的加以规范，同时根据评估的重大错报风险水平及控制测试获取的保证程度选择相应的审计程序实施审计。 审定表用来确定各项目的余额数，上期审定数根据上期已审数过入，期末未审数根据项目总账或明细账数据过入，期末审定数根据未审数与调整数计算得到。 明细表是对各项目复合加计正确的表，作为各项目审定表的依据。 收 获 和 体 会 今天是审计实训的第三天，审计实训已经过半了，而我们的实质性程序的