果审计实施n方案-农机局.doc

审 计 实 施 方 案 被审计单位（项目） 禹州市残疾人联合会 审 计 种 类 专项审计 审 计 方 式 送达审计 编制依据： 《全市行政事业单位非税收入审计组织实施指南》 基本情况： 审计目标： 以党的十八大精神为指导，根据《农业机械安全监督管理条例》，通过全面自查和检查，摸清农机局2013年、2014年行政事业收费、国有资产资源有偿使用收入情况，并对自查自纠情况与单位非税实际收入状况进行核对，客观反映禹州市农机局在行政事业收费及国有资产资源有偿使用过程中出现的问题，查找薄弱环节，提出审计建议，促进政策落实、制度完善和资金管理使用规范，保证国家改革事业顺利进行。 审计范围、内容、重点、审计措施： 审计范围： 2013年1月至2014年12月禹州市农机局在贯彻落实中央、国务院及有关部门关于行政事业单位非税收入政策及执行情况，必要时将追溯审计调查其他年度。 内容和重点： 一、要求被审计单位自查和整改 审计组就财政局非税办公室提供的行政事业单位2013、2014年度非税收入完成数、自查自纠情况与单位非税实际收入状况进行核对，对核对不符的，要求被审计单位作出解释。对年度收入下降的情况，审计组要针对收入下降的原因进行调查。 二、对内控制度的建立及执行情况展开审计 审查被审计单位和部门是否建立具体的内部征收管理、核算办法，是否符合国家现行的财经法规，重要经济事项的决策是否建立有关制度，与经济活动相关的各项规章制度是否建立健全，执行是否有效等。审计重点关注执收科室征收管理、核算、监督等制度的建立和执行情况，全面客观地评价内控制度的健全、有效程度。 三、对“收支两条线”管理政策落实情况展开审计 检查被审计单位对政府性基金政策的执行情况，是否按照规定领取主管部门颁发的《收费许可证》、《罚没许可证》和财政部门颁发的《票据购领证》；是否按照规定建立行政事业性收费基金票据和罚没收入票据管理制度，并由专人负责管理票据；是否按照规定由部门或单位财务统一管理非税收入，有无未经批准缓收、不收财政收入；是否按照规定实行收缴分离、罚缴分离、票款分离制度；是否按照规定及时足额地将非税收入缴入财政专户或国库，有无隐瞒、滞留、截留、转移、挪用、坐支非税收入等情况；有无私存私放非税收入等情况；有无将各项收入挂往来科目等问题。 四、监盘账面资金，查找征收漏洞 通过对被审计单位的库存现金进行盘点，查看被审计单位是否存在非税收入不入账、缓入账及坐支情况。 五、盘点票据，查找征收漏洞 通过对被审计单位所领取票据的盘点，查看领取票据的科室，为以后调查科室做准备。并查看票据存根联上的收费项目、开具日期、开具时间等是否按规定填写齐全。 六、对非税收入的真实性、合法性和效益性展开审计 主要审查非税收入是否及时足额缴入国库或财政专户，有无自行设立银行账户、多头开户、账外设户，有无违反“收支两条线”规定，隐瞒、截留、坐支、挪用各种预算外资金收入等问题。 七、尝试利用非税收入核算系统和国库集中会计核算系统等电子数据开展计算机审计 通过对获取数据的整理，分析非税收入业务规律和金额特点，核查非税收入是否存在大量滞留的问题，分析同一数据在不同部门之间的差异；核查非税收入入库时间和进度，选取收费项目进行批量计算，核查是否存在违规收费问题；通过分析同一记录的科目关联度，分析非税收入核算系统管理是否存在问题。 审计措施： 与相关部门负责人座谈，了解其执行程序，并通过凭证的传递过程见证其执行情况，通过对比得出结论。通过检查、观察、询问、入户调查、详查与抽查相结合、计算、分析等方式进行审计。 计划审计时间：自2015年3月16日起，到2015年4月16日止 审计进度安排： 调查实施阶段（3月16日至4月6日） 3月16日前，召开审计调查进点会，各审计调查组实施审计调查，收集审计证据，汇总审计调查结果，及时上报有关6息。 汇总与上报阶段（4月7日至16日） 审计组向行政股上交工作底稿，汇报审计调查结果 审计重要性确定及审计风险评估： 通过调查了解以上被审计单位内部控制制度基本健全，执行基本有效，初步评价重要性为中等。初步评价固有风险为中等、检查风险为中等、总体评价、总体审计风险为中等。 审计组成员及分工： 审计组组长：吴书宪 审计组成员：党秀红 王灏 连禹嫔 徐雅楠 李沛东 审计组长吴书宪负责全面审计工作。 党秀红、王灏负责非税收入完成情况审计，被审计单位是否建立具体的内部征收管理体系，核算办法是否符合国家现行的财经法规。 连禹嫔、李沛东负责盘点票据，查找征收漏洞，审查非税收入是否及时足额缴入国库或财政专户，有无自行设立银行账户、多头开户、账外设户。 徐雅楠负责电子数据分析、审计资料的收集、汇总、整理等项工作。 业务部门负责