对账操作基本流程.docx

往来资金对账的操作流程 一、对账的含义对账就是核对账目。按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账表相符、账账相符、账实相符 二、对账的主要内容账账核对：是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称，是会计核算的基本要求，简而言之就是总账与明细账之间的核对，做到账账相符。账实核对：是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。　（保证账实相符，是会计核算的基本要求。简而言之就是金蝶各个明细账与资金流的核对，做到账实相符。账表核对：是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。简而言之就是金蝶各个明细账与资金余额对账表的核对做到账表相符。 三、对账的操作方式现金和银行存款的调拨：每日早前台柜员出具资金申请单，限额200万，由总调拨负责人调款，并在调款完毕后，核对账户并记账做到账实相符。总调拨负责人要掌控风险，掌控资金流，监督各前台柜员，并在每日结账后保管各前台柜员的现金、UK及章。资金调拨单详见下表对账的要求：前台柜员的要求：每日四点半结账，核对现金、银行存款及应付账款（调账）账目做到账实相符，出具现金银行余额表、银行存款余额调结表到对账员处对账，对账员核完前台柜员的账目，双方签字，归档。前台柜员将UK、收讫章、转账章一并放在属于自己的档案箱里上交总资金调拨负责人保管。次日由总资金调拨负责人统一发放。 上图为应付账款（调账）的查询以及核对对账员的要求：对账员实行轮岗制，每日三点结束其岗位工作，到后台进行对账的准备工作，开始对账。1）依次核对前台柜员账目：依据前台柜员提供的现金银行余额表，实盘其现金，查询其银行余额。，做到账实相符，双方签字归档。此档案可按月销毁。 2）核对除前台柜员所掌控的现金及银行以外的其他账户。3）核对未达账项，出具未达账项表。4）、核对应付账款调账科目。3、未达账项的录入 各财务人员应准确无误的进行未达账项的入账，保证其财务数据的准确性和及时性。如出现入账错误，应报给财务经理，由财务经理进行调账，其他财务人员无此权限。 未达账项的录入可分以下两种银行未达的录入：对账员人员每日四点将各个银行及江北POS的进款核对完毕后，统一录入其对应的银行账户，其记账方式为借方登记银行账户-对应银行，贷方登记银行未达账项，摘要标注XX月XX日XX银行 店面+合同编号如有交单的是以汇款方式进款的，那么其入账方式为收款单租赁单录入单据体2处录入银行未达账项摘要注明是XX年XX月XX日XX银行进账详见下表。江北POS未达的录入：对账员人员每日四点将各个银行及江北POS的进款核对完毕后，统一录入挂账，其记账方式为借方登记银行账户-王文奇3300POS，贷方登记银行未达账项，如有之前江北POS进账已经入账，现过来交单的首先查账其次入账，方式为录入收款单，单据体2录入银行未达账项，并在摘要处注明是XX年XX月XX日江北POS，退出生凭证。详见下表挂账时：冲账时：应在摘要处标记XX月XX日江北POS4）租赁挂账的录入：租赁挂账录入方式的错入只存在在各店面交单时，之前租赁已经挂账并开具，现交单其入账方式为租赁单新增，单据体2处录入个人挂账，退出生凭证。财务人员应注意不要将其入账为冲未达账项，谨记要遵循先查账在入账的方式，冲其挂账，切勿不经查账冲未达账项。下表为查个人挂账的方式图表。 5）对账结束将对账余额表、未达账项表打印归档，以邮箱的方式上报财务经理及总监。次日财务助理将其进行审核，并对未达账项进行催款。详见下表 5）监督值班人员的对账：值班人员值班完毕应将其网银和POS打印出来，并在第二日入账进行核对，做到账实相符，最晚完成时间不得超过次日十点。如总体账目账实不符，可有以下两种方法对账一：在对账过程中，可能发生各种各样的差错。产生差错的原因可能是重记、漏记、数字颠倒、数字错位、数字记错、科目记错、借贷方向记反，从而影响会计信息的正确性，如发现差错，会计人员应及时查找并予以更正。? 1.差数法?：差数法是按照错账的差数查找错账的方法。 若会计人员在记账时漏记了用现金支付管理费用办公费500元，那么在进行库存现金账实核对时，就会出现其期末余额比库存现金少500元的现象。对于类似的差错，应由会计人员通过回忆相关金额的记账凭证进行查找。?2.尾数法 对于发生的角、分上的差错，可以只查找小数部分，以提高查错的效率。 3.除2法 当账账、或账实不符，且差数为偶数时，应首先检查记账方向是否发生错误。在记账时，有时由于会计人员的疏忽，错将借方金额登记到贷方或将贷方金额登记到了借方，这必然会出现一方合计数增多，而另一方合计数减少的情况，其差额恰是记错方向数字的l倍且差数是偶数。对于这种错误的检查，可用差错数除以2，得出的商数