第四章_营业税法_习题及答案..docVIP

第四章 营业税法 答案 一、单项选择题 1．下列各项中，不属于营业税征税范围的是（ ）。 A．物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C．拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 D．国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 【答案】D 2. 自2003年1月1日起，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ 　）。A. 暂缓征收营业税 　　 B. 也不征营业税C. 减半征收营业税 　　 D.应征收营业税 【答案】B 3.下列各项中，应征收营业税的是（?? ??）A.金融机构的出纳长款收入B.转让高速公路收费权取得的收入C.保险公司取得的追偿款 D.转让企业产权取得的收入【答案】B【解析】转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁”项目征收营业税。ACD这三项都是不征收营业税的。 4.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（?　　）A. 纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税B. 电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税C. 航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 D. 单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税 【答案】B【解析】选项A应该向机构所在地主管税务机关缴纳；选项C应在分公司所在地主管税务机关缴纳；选项D应该向出租单位机构所在地缴纳。 5．某商业银行2011年1月份取得贷款利息200万元，支付存款利息90万元，该企业应纳营业税额是( )。A.6万元　　B.10万元　C.5.5万元 　　D.3.3万元 【答案】B 6.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（　 ）。 A. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C. 一般贷款业务的计税依据为利差收人D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款【答案】A 7. 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（　）。A. 向税务机关申请降低营业税税率B. 向税务机关申请减免营业税C. 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 D.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款　　 【答案】C【解析】根据营业税法的规定，单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。　　 8．建筑安装某公司承包建筑办公楼一幢，该公司为总承包人，并把该工程的装饰工程部分转包给“耀华”装饰公司，付给转包费100000元，扣缴义务人和代缴的营业税分别是( )。A.“耀华”装饰公司，营业税3000元 B.“耀华”装饰公司，营业税5000元C. 建筑安装公司，营业税3000元 D.建筑安装公司，营业税5000元 【答案】C9．我国营业税采用的税率( )。A.定额税率　　B.比例税率 C.超率累进税率　　D.累进税率 【答案】B10．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（　 ）。A. 不动产所有权转移的当天 B.将不动产交付对方使用的当天C.签订不动产赠与文书的当天 D.承受不动产人交纳契税的当天【答案】A【解析】单位无偿赠送不动产与销售不动产纳税义务发生时间不同，前者为不动产所有权转移当天；后者在预收款方式下，为收到预收款当天。 11．下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。 A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，应扣除设备的价款。 C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 【答案】D 12．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，其补征税款的机构是( )。A.其机构所在地或居住地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.发生地主管税务机关 【答案】A 13．对自建自售建筑物，营业税政策规定( )。A.不征税　　　　　　　　B.按建筑业征税C.按销售不动产征税　　D.除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税