易飞成本计算.ppt

成本计算深圳咨询服务一部 成本四要素及其来源 人工制费的收集分摊 成本计算流程 月底成本计价计算逻辑 产品实际成本计算步骤 返工工单计算逻辑 成本计算准确的前提条件 目录 成本四要素及其来源 成 本 直接材料 直接人工 制造费用 加工费用 核对工单的领退料单 直接参与生产人员的工资凭证 费用领退料单车间管理人员工资、水、电费凭证 核对工单的委外进退货单 人工制费的收集分摊 （一）分摊依据的收集 易飞成本计算子系统的成本计算中，人工制费的分摊都是依据工时（包含人时、机时）来进行分摊的。 工时的收集有两方面： 人为收集：人为收集后直接录入到工单工时中。 系统收集：自动生成工单工时作业收集，但要求前置基础数据准确。 人工制费的收集分摊 （二）分摊成本金额的收集 1.直接人工：手工录入会计凭证收集，然后汇总录入到工作中心成本中。 2.制造费用：汇总可作为制费分摊的一般库存交易单（费用领退料单，如：低值易耗品领料、模具领料等，但一定要区分部门 ）和手工录入的费用凭证。 成本计算流程 检查未审核单据。确认是否有应审未审的单据，如工单、库存交易单里的费用领料单等单据，并及时审核。 应付账款系统之采购发票必须要全部完成。 执行进货价差调整。（此单不抛凭证） 3. 设置账务冻结日期。 4. 确定库存资料正确性。（单据异常检核；重计现在库存） 5. 月底成本计价。（材料成本计算） 成本计算流程 6. 制费金额收集。（当有半成品，成品领料归入制费时就需重复多次计算成本并多次收集制费录入分摊制费中进行分摊，才能更接近事实成本）。 7. 工时收集。 8. 汇总工作中心工时及人工制费的录入。 9. 计算品号低阶码，计算成本年月低阶码。（此动作是为确保成本计算的准确性） 成本计算流程 10.成本计算前异常数据检查。（1.通过无效工单领料明细表来查询工单无产出：领料单单身有输入工单单别单号但此工单却不存在维护工单成本里；工单不存在：领料单单身有工单单别单号，但此工单却不存在于录入工单中；工单空白：领料单单身工单单别单号为空白者。2.在系统中查看成本计算子系统下的“成本异常检测表”前7项目来对成本计算前的工单异常进行排查。） 成本计算流程 11.重新计算工单已领料数量。（耗时较长） 12.执行计算生产成本作业。此作业可自动计算出当月各工单所产品产品的实际成本。 13.重复执行一次“计算生产成本作业”，“收集制费”，“汇总工作中心工时及人工制费重新录入”，“计算生产成本作业”。 成本计算流程 （重复执行计算生产成本作业的原因：如研发部门经常会领用到半成品和产品来进行研发测试，此种成本财会通常会把他计入“制费－研发费用”的制费科目。在第一轮的成本计算时半成品和产成品的成本是抓取月档里的上期结转月加权成本，那这个成本一般和本期该产品的成本有差异，那第一次通过成本计算后取出的半成品和产品入到制费中的值就会不准确。所以通常建议在做完第一次成本计算后再收集一次制费，再重新录入“录入工作中心成本”里，执行成本计算，理论上收集重新录入的次数越多，计算的次数越多，成本就越准确，所以在这里我们一般建议客户最少计算两次成本） （耗时较长） 成本计算流程 14.成本计算后异常资料检查。（1.通过无效工单领料明细表来查询工单无产出：领料单单身有输入工单单别单号但此工单却不存在维护工单成本里；工单不存在：领料单单身有工单单别单号，但此工单却不存在于录入工单中；工单空白：领料单单身工单单别单号为空白者。2.成本计算后还需在系统中查看成本计算子系统下的“成本异常检测表”第8项工单成本来对成本计算后的异常工单进行查询） 成本计算流程 15.成本计算后的成本检视。（通过成本计算子系统\1.“维护工单成本” 2.“维护产品成本”来查询成本计算后的工单成本和产品成本并确定成本构成的合理性） 成本计算流程 16.调整残留期未成本。（当工单在指定结束或自动完工后还有残留期未成本的存在，就可以通过成本计算子系统下的“成本差异调整”作业进行残留期未成本的调整。但此动作不能自动产生调整单，此笔调整应手工录入凭证进入会计总账中，一般此张凭证的科目为借：管理费用 贷：在制品，不可以调整其它存货科目，否则就会出现库存明细表与总账中的存货科目余额不一致。如当月无残留期未成本的存在此项作业可跳过。） 17.全额报废需手工切凭证 成本计算流程 17.库存成本调整。（因月加权成本方式造成的库差和尾差的调整。此动作需产生一张y调整单） 18.解除账务冻结。（因库存成本调整后产生的y调整单需审核） 19.调整单及生产相关的单据抛凭证。 20.应收应付月结每月要做调汇，并在调汇后进行凭证抛转。总账也要做调汇。 21.存货月结，应收应付月结，总账月结