宏观形势、政策与税制改革.ppt

我国的财政政策与税制改革孙玉栋中国人民大学公共管理学院 我国当前的经济形势 宏观经济形势的判断 1.经济增长状况 2.就业状况 3.物价状况 4.进出口状况 5.货币增长状况 经济增长走势 一年来的物价情况 近三年进出口情况 近三年货币增长情况 最近十二个月预警信号图 我国财政政策的走势 2008年的积极财政政策 2008年国际金融危机对我国的负面影响明显小于1998年亚洲金融危机, 我国实体经济运行状况也明显好于1997-1998年。 但是，国家层面对此次危机的反映显得更为强烈，2008年10月5日，国务院常务会议提出当前要实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，出台更加有力的扩大国内需求措施。 1998年积极政策VS2008年积极政策 1998年积极政策VS2008年积极政策 4万亿投资分配示意图# 当前我国的财政政策 目前我国财政政策的主调 刺激投资、稳定经济增长的积极财政政策 与中长期经济发展相协调之处：基础设施为主的投资，有利于中长期的经济发展 与中长期经济发展不相协调之处在于：可能进一步加深中国投资与消费比例的失调，将导致未来中国经济结构失调，产生由于最终消费不足导致的中长期经济增长受阻 。 政策措施 一是加快建设保障性安居工程。 二是加快农村基础设施建设。 三是加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设。 四是加快医疗卫生、文化教育事业发展。 五是加强生态环境建设。 六是加快自主创新和结构调整。 七是提高城乡居民收入。 八是结构性减税。 九是加大金融对经济增长的支持力度。 我国的税制改革 我国特色的公共化税收制度 经济发展水平的根本约束 －－人均GDP提高，所得税占比提高 增值税的特殊作用 －－对市场影响的弱化决定的 相当稳定的税收制度的要求 －－频繁变化是不可取的 我国的税制结构情况 我国的税制结构情况 OECD成员国税制结构 增值税制的改革 生产型增值税转变为消费型增值税 产生的影响： 　1.减少财政收入－需要一分为二 　2.刺激固定资产投资 　　总量方面增加－成本下降 　　结构得到优化－资本密集型 　　效率可以提高－更新换代 　3.改变企业的财务活动 　4.刺激消费和出口 消费税的改革 改革的内容： 1、新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目。增列成品油税目，原汽油、柴油税目作为该税目的两个子目，同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油5个子目。 2、取消“护肤护发品”税目。 3、调整部分税目税率。现行税目中，涉及税率调整的有白酒、小汽车、摩托车、汽车轮胎几个税目。 改革的特点和意义 特点： 1.突出了促进环境保护和节约资源的重点。 2.突出了合理引导消费和间接调节收入分配的重点。 意义： 1.体现了政府运用税收等手段解决当前经济社会问题的决心 －－资源节约、环境保护和收入再分配 2.落实科学发展观，构建节约型社会，促进环境保护和资源节约 3.更好地引导有关产品的生产和消费 4.强化和完善税收征管 燃油税之辩 政策的提法：适时开征燃油税 开征的初衷：抑制乱收费 世界上的类型： 1.作为一般性收入，可统筹安排于各项政府支出。 2.作为专项收入，要专款专用于公路的维修或建设支出。 我国前一类已经存在于消费税 下一步应该如何？ 个人所得税的有关问题 1.比重：是否应该提高？-美国45％的联邦预算收入 2.税率：超额累进税率和比例税率？ 3.课税范围：总所得和分类所得？ 4.纳税人：个人或者是家庭？ 5.课税对象：事业经费和生计费？ 6.扣除标准：据实扣除和标准扣除？ 7.单一税制：可行性？ 意义 房地产税将解决房和地分别征税带来的税制不规范的问题，比较客观地反映房地产的价值和纳税人的承受能力； 有助于遏制房地产投机行为和囤积土地，提高土地资源的利用率； 使未来地方政府分享土地增值带来的收益，获得长期稳定的收入来源，将更多的物力财力转移到社会公共利益中来。 遗产税是否应该开征？ 反对开征遗产税的理由： ⒈中国的富人尚且年轻，离转让遗产的日子还很遥远。现在开征遗产税，不仅征不到多少钱，而且，会付出相当的征管成本。效益与成本相抵之后，很可能得不偿失。 ⒉中国的经济尚处于发展阶段，还需要吸引大量的投资。此时开征遗产税，不仅会把富人吓跑，而且，穷人也会因投资的减少而失掉本可以有的致富机会。所得与所失相抵之后，同样是划不来的一笔账。 ⒊中国尚无现代意义上的财产登记制度，人们拥有的财产情况也极端复杂。在这个时候开征遗产税，不仅缺失必需的制度基础，而且，税务部门也会因征管不力而难以防范纳税人的偷逃税行为，甚至造成纳税人之间负担的畸重畸轻。 4。世界上已经掀起了一股取消遗产税的浪潮。而且，这股浪潮还越刮越近。