(库存统计账检查.docVIP

主要内容 一、2009年全国粮食清仓查库的有关要求 二、库存统计账检查的内容、方法和程序 三、检查工作底稿的填写和检查表汇总报送 一、2009年清仓查库的有关要求 （一）粮食库存清查的范围 （二）粮食库存清查的内容 （三）粮食库存清查的方式 2009年粮食清仓查库的范围 1、中央储备粮 2、国家临时存储粮 最低收购价粮 国家临时储存粮 国家临时储存进口粮 3、地方储备粮 4、国有粮食企业储存商品粮 国有粮食企业商品粮（国有及国有控股粮食经营企业，不含转化用粮企业） 国有粮食企业代非国有粮食企业储存的商品粮 2009年粮食清仓查库的内容 统计账检查的内容： 1、库存账账相符、账实相符情况 2、中央和地方储备粮轮换情况 3、中央储备粮承储情况 4、地方储备成品粮情况 5、国有粮食企业代非国有粮食企业储存的商品粮数量及归属情况 6、重点非国有粮食企业及转化用粮企业执行粮食统计制度情况（包括典型调查） 2009年粮食清仓查库的方式 1、检查时点：2009年3月末粮食库存统计结报日 2、检查工作阶段： 企业自查（4月5日前） 市地普查（4月20日前） 省级复查（4月底前） 国务院有关部门抽查（5月10日开始） 3、普查工作原则： 有仓必到、有粮必查、有账必核、查必彻底 4、在地检查要求： 在地核查、在地登记、在地汇总、在地上报 对普查工作原则的解释 对普查工作原则的解释 （一）对统计报账企业: 检查企业统计账、会计账及有关合同等资料，核实粮食业务的真实性。 （二）对粮食储存库点： 1.重点核实储存库点的粮食数量； 2.根据有关合同和资金往来情况，验证代储业务的真实性。 检查工作的步骤 二、库存统计账检查的内容、方法和程序 （一）准备工作 （二）检查的内容、方法和程序 （三）需要注意的几个问题 （一）准备工作 1、按在地原则对粮食实际储存库点的粮食库存进行分解整合； 2、检查人员的准备工作； 3、被检查企业（库点）的准备工作。 1、粮食实际储存库点的分解整合 主要步骤： （1）统计报账企业对2009年2月末库存按实际储 存库点进行预分解、上报； （2）统计报账企业对2009年3月末库存按实际储 存库点进行正式分解、上报； （3）市、县粮食部门和中储粮浙江分公司进行审 核、汇总； （4）省粮食清仓查库领导小组办公室对库点按 在地原则进行整合； （5）将合并后的登统表下达到各市、县。 关于粮食库存分解登统表 市县粮食部门和中储系统使用各自的分解表； 县市承储的省级储备粮由承储企业分解登统；（不包括代储的中储粮）； 市县粮食部门用的电子表式到“粮油在线”政务版下载中心下载； 市县粮食部门用的电子表式根据我省实际作了部分改动[市县二级合并为县市储备、取消确定没有的品种、企业所在地只填县（市、区）名称（统一为三个字）、省外库点标明XX省XX市XX县，以及XX企业XX库点]； 县级、市级汇总形成一览表； 本次清查中：糯谷归入粳谷填报； 具体要求见浙粮发[2009]7号文件和填表说明。 检查人员的准备工作(P126) 本级及下一级1-3月份的统计报表（核对确认，打印或复印并加盖粮食行政管理部门公章） 2009年3月末国有粮食企业库存实际储存库点合并登统表（省清查办下达各市） 政策性粮收购、销售、轮换和移库等文件 账务检查工作底稿和汇总表格 被检查企业（库点）的准备工作（P127） 企业自查工作底稿及汇总表；（企业依据3月末粮食库存情况自查后填写自查工作底稿；《合并登统表》是用于普查组检查核对） 统计账（统计报表）、会计账和保管账； 有关计划文件、购销合同、原始凭据； 在途粮食、委托代储和受托储存粮食的相关合同、权属证明等资料； 尚未做统计账务处理的粮食业务情况说明。 （二）统计帐检查的内容、方法和程序 1、账账核对的方法和程序 2、账实核对的方法和程序 3、粮食业务统计处理的规范性检查 4、几项具体粮食业务的检查方法 1、账账核对的方法和程序 （1）核对粮食统计报表 （P28、P118） 上下级统计报表的库存数据 前后期统计报表的库存数据（1-3月份） 表内收支存平衡关系 表间相关指标的勾稽关系（储备转换、库存与分年限） （填写“附表2-1粮食库存统计报表检查工作底”P129） 1、账账核对的方法和程序 （2）核对粮食统计账和保管账 《合并登统表》统计库存与企业（库点）保管总账库存比对 （3）核对粮食统计账和会计账 企业统计报表库存和会计商品账库存比对 （二类统计账分别与会计账、保管账核对） （填写“附表2-2粮食库存账账核对工作底稿”P131） 2、账实核对的方法和程序（P29） （1）检查时点至实际查库日期间的实物调整