论我国商业银行以经济资本为核心,再造新绩效考核体系.doc

论我国商业银行再造绩效考核体系 ［摘要］经济资本是加强商业银行内部资本管理和风险管理的重要手段。借助经济资本和其他基于风险的管理工具，金融机构可以对其面临的风险进行量化，计算应对这些风险所需的资本及得出根据实际风险进行调整后的收益。本文试图从我国商业银行在考核理念和主要指标设计上要遵循资本约束和质量效益的原则树立注重资本约束和综合效益的绩效考核理念。深入研究财务指标与非财务指标间定量关系，建立互补指标体系。［关键词］经济资本风险管理绩效考核体制一、银行管理中绩效考核 中国的商业银行从计划经济体制模式中走出来，长期以来对自身经营面对的风险认识不足，风险管理意识不强在绩效考核实践中，由于绩效考核没有将考核贯穿于整个绩效考核的全过程，结果考核指标体系不健全比如现行的考核指标体系一般更多关注组织的目标数量、工作质量等层面，而采用这种不完整的指标体系烤出来的效果是很片面的，使人们不能完整地意识到自己的决策和行为的影响，从而导致次优化的决策。不能反映其内部运营过程和未来发展状况，更不能从员工发展角度，提高员工的整体素质。 近几年，我国银行业的风险管理意识逐步加强，银监会颁布了《商业银行资本充足率管理办法》、《银行贷款损失准备指引》等法规对商业银行经营行为进行指引，开始在银行内对贷款进行五级分类管理制度。一些治理结构比较先进的股份制银行，以覆盖了风险的经济资本作为银行扩张的资本硬约束，将经济价值、股东回报率等作为衡量银行业绩的重要指标。所有这些都显示，无论从监管层还是从银行自身讲，都开始弥补体制缺陷，纠正理念上的偏差。建立以的理性发展机制，抑制中资银行盲目规模扩张和非理性竞争行为。 经济资本作为当今国际银行业的风险管理文化和先进管理工具，正在受到国内商业银行的重视，各家银行的改革和转型无不将经济资本理念的引入和实务运作作为改革的一项核心工作。因此，经济资本不仅是银行科学风险管理体系的基础，更在绩效评价和考核体系中发挥着核心作用。、经济资本在风险管理考核中的运用 经济，用以衡量和防御银行实际承担的风险损失超出预计损失的那部分损失。银行是用经济资本去覆盖风险的。将经济资本运用于考核中，用风险调整的资本收益率作为考核和资源配置的依据，可以有效的克服原有方法的缺陷。绩效考核对经营管理具有重要的引导作用。首先，用经济资本替代传统的资产规模等其他类似指标，不但体现当期收益而且体现了未来的风险，更科学的评价了分支机构、业务部门的业绩情况。其次，用经济资本指标考核得到的结果指导总行的有限资本资源在各分支机构、业务部门的分配一方面可以限制银行的盲目扩张，以经济资本作为银行开展业务的资本约束，另一方面，可以将有限的资本合理的分配至各分支机构，以使整个银行的资本收益最大化。再次，将经济资本指标融入考核体系，可以真正的强化员工的风险管理意识，使各分支机构，各业务部门自觉地推行风险管理理念。绩效考核体系??????绩效考核是人力资源管理的一项基础性工作，也是激励约束机制得以有效运行的基础。随着金融体制改革的深入和同业竞争的加剧，我国商业银行开始积极探索建立科学有效、成熟和规范的经营绩效考核体系，当前重要的是在考核理念和主要指标设计上要遵循资本约束和质量效益的原则，考核制度上要体现监管部门的要求，考核目标上要充分考虑长期战略与短期发展的有效结合，逐步形成符合现代商业银行管理模式和自身实际需要的绩效考核体制。因此，需要对我国商业银行绩效考核体系进行再造，本文主要针对的是银行中除高管层以外的其他员工绩效考核体系的再造，主要从岗位分析与评价、组织构架再造、管理会计应用、技术支撑以及绩效指标的制定与分解几个方面进行研究。　　一、绩效考核体系再造的重要前提　　进行岗位分析与评价　　岗位分析，又称工作分析、职位分析。它是普遍而重要的人力资源管理技术，是人力资源管理中的最基础性工作，是对其企业各个岗位的设置目的、性质、任务、职责、权利、隶属关系、工作条件、工作环境以及承担职务所需的资格条件等进行系统分析和研究，并制定出岗位规范和工作说明书等文件的过程。岗位分析的具体操作步骤主要包括：第一，设计调查方案，规定调查的范围、对象和方法。第二，根据调查方案，对各岗位进行认真细致的调查研究。第三，对岗位调查的结果进行深入的分析，并初步整理出岗位说明书，这是岗位分析的关键环节。第四，对岗位分析的初步结果进行反馈与修正，最后形成完整的岗位说明书。岗位说明书，也称工作说明书或职务说明书，它是对岗位分析工作所作的书面记录。其核心内容是岗位职责描述和任职资格要求两部分。岗位职责描述部分解决的是本岗位人员必须做哪些事情；任职资格要求部分解决的是从事本岗位工作的人员必须具备的条件。　　岗位评价，也叫职位评估、职位评价。这是岗位工资设计过程中保证内在公平的关键一步。它以岗位任务在整个工作中的相对重要