《政府经济学》.ppt

从马斯顿分析可以看出：低税率促进经济增长，主要是通过两个机制实现的： 第一，较低的税收比率可以导致较高的要素收益率，而较高的收益率会刺激生产要素的总供给，从而提高总产出水平。 第二，低税率国家的各种税收刺激，将使资源从低生产率部门转移到高生产率部门，可以提高资源使用的整体效率。 3.宏观税负与经济增长的经验解释：中国的现实分析。 关于我国的宏观税负水平与经济增长之间的关系问题，从仅有的几项研究成果来看，基本结论：都是宏观税负水平与经济增长率之间呈非常微弱的负相关。 有人甚至认为，由于我国税制有着不同于西方发达国家的特点，经济发展水平又低，再加之决定经济增长的社会、文化、体制之类的环境情况在经济体制转轨时期具有独特的作用。 故就宏观税负水平与我国经济体制转轨时期经济增长之间的关系作相关性分析没有实际意义。 有人曾经根据索洛—斯旺的新古典经济增长模型，把税收作为内生变量进行回归分析，得到如下结论： 1981～1993年间，我国总体税负水平与经济增长率之间虽然存在负相关，即两者之间存在潜在的反比关系，但这种关系并不显著； 总体税负水平若增加或降低1个百分点，国民生产总值增长率仅可能相应地降低或提高0.13个百分点； 由此看来，在我国，减税让利的低税负政策与经济增长之间并不存在绝对的反向关系。 （二）税制结构与经济增长 一国税收制度的结构特征，主要表现为间接税和直接税的比例上。 1. 发达国家与发展国家税制差异。 经济发达国家基本上都是以直接税为主，并以所得税（包括社会保险税）为主体税种；而发展中国家则以间接税为主，并以销售税（包括增值税）为主体税种。  间接税有利于解决发展中国家的经济增长问题，直接税更有助于解决发达国家解决经济发展的某些问题。 2 . 我国税制的缺陷：具体表现在以下四个方面： 第一，商品劳务税的税收收入弹性较低，不能保证税收收入和国民收入同步增长； 第二，过高的商品劳务税比重增强了税收对市场—价格机制的干预能量，推动物价上涨； 第三，政府对商品劳务税的严重依赖，扭曲了出口退税政策； 第四，政府对商品劳务税的严重依赖，还在一定程度上对产业政策产生扭曲效应。 三、税收的周期稳定效应 税收的自动稳定机制和相机抉择机制的作用过程： （一）税收的自动稳定效应和相机抉择效应 （二）税收的通货紧缩效应及其局限性 主要是通过个人所得税和公司所得税的减税政策，刺激劳动投入和资本投入增加，从而使社会总供给与总需求相匹配，抑制通货膨胀。 如果采用减税政策，就可以增加总供给，又有可能刺激总需求上升，加大通货膨胀缺口。 因此，政府在选择利用税收政策作为反通货膨胀的工具时，必须认清造成通货膨胀的主要原因，权衡各种政策工具的利弊。 税收的通货紧缩效应作用机理： 本质上就是指税收的反通货膨胀作用。 通过所得税的增税 →减少社会的可支配收入 →抑制物价水平的变化→促使社会总需求和总供给相均衡。 第二节 税收的微观经济效应 一、税收微观经济效应的作用机制 税收的微观经济效应主要体现在两个方面： 第1，税收对收入与支出资源的转移效应； （个人→转移政府） 第2，税收给纳税群体造成的额外负担； （消费者与生产者的价格扭曲效应） 税收微观经济效应的作用机制为两个方面： 一是收入效应；一是替代效应。 税收的收入效应：是指征税或者增税，使纳税人的收入减少，导致其支出能力下降。 收入效应本身不会导致经济无效率，只是表明收入支出资源从纳税人手中转移到政府手中。 由于税收，可以使纳税人的收入水平下降，会降低对商品购买数量，降低消费水平。 收入效应的直接表现是—— 税收的替代效应：是指征税或者增税，会影响到价格变动，人们会以某种消费方式，去取代另一种消费方式。这种效应就是税收的替代效应 消费者或者生产者，会增加对无税、轻税商品的购买，替代对征税、重税商品的购买量。 税收的替代效应表现为—— 在市场经济中，劳动者对劳动和收入的选择包括： 是否选择工作，是否原意积极努力工作。 第三节 税收的经济影响——微观效应 一、税收对劳动供给的影响 一般来看，税收较低，人们对收入支配能力相对较多；税收较高，人们对收入支配能力相对降低； 这种选择决定社会劳动供给的数量。 人们对两者之