第八章税收3.ppt

税收效应 本章将介绍： 第一节 税收与生产者行为 第二节 税收与消费者行为 第三节 税收与劳动力供求 第四节 税收与私人储蓄 税收中性 就最初的含义而言，所谓税收中性是指在不存在收入分配问题或该问题已经解决了的前提下，探讨征税如何不构成对人们行为的扭曲。那些不会引起商品相对价格发生变化从而不改变纳税人行为的税收被认为是中性的。其目的在于使超额负担最小化。从其政策主张看，它相信个体的选择是有效率的，主张减少来自税收的外部干预。 税收中性原则是西方税收学界所倡导的税收原则之一，指国家征税以不干预市场经济运行，平等对待一切纳税人为目标的税收制度。其立论基础是确信市场机制在资源配置方面具有充分效率。倡导税收中性的目的是要避免税收对市场机制的干扰和扭曲，而让市场在不扭曲或不受干扰的条件下调节整个经济活动的运行。 第一节 税收与生产者行为 一、税收对市场价格的影响 二、税收与生产者选择：替代效应 由于生产者所面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。 三、税收与生产者选择：收入效应 在政府课税后会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生产水平。 第二节 税收与消费者行为 一、税收与消费者选择：替代效应 二、税收与消费者选择：收入效应(降低消费者的可支配收入，从而降低消费水平） 第三节 税收与劳动力供求 一、税收对劳动力投入的替代效应 二、税收对劳动投入的收入效应 三、税收对劳动力需求的影响 第四节 税收与私人储蓄 所得税对家庭储蓄行为的收入效应和替代效应 市场经济 以下三个基本事实为我们认识市场经济的基本含义提供了线索： （1）迄今为止，在生活现实中已经确立并相当成熟的市场经济机制只存在于经济较发达的资本主义世界； （2）迄今为止，关于市场经济理论上的说明也只存在于西方经济学中，从某种意义上可以说，从亚当·斯密开始确定统治地位的西方资产阶级经济理论，基本上就是关于市场经济的学说，不过是阐示的资本主义制度下市场经济的特征； （3）自马克思以来的马克思主义经济学并未给市场经济以系统阐述，“市场经济”这个词不是马克思经济学中的范畴，马克思、恩格斯从未用过这个概念 西方正统经济理论对“市场经济”要点的概括。亚当·斯密是西方经济学的创始人和奠基者，其经济学也就是“市场经济学”，这是后来的西方学者普遍承认的.自斯密之后，在西方经济学中影响最大的当属新古典经济学和凯恩斯经济学，上述经济学者关于市场经济的概括可以归结为以下几点： ①市场经济是资源配置的一种历史的方式，斯密在概述市场经济要义时，首先指出的便是其配置资源的功能，这一点被后来的西方学者普遍接受。 ②市场经济机制配置资源是通过价格信号引导，通过价格竞争机制推动而实现的。 ③价格机制的引导和推动说到底是通过市场交易条件（价格）的确立来实现资源配置，而价格作为交易条件之所以有这一功能，本质上在于确定交易条件的交易主体在产权上是独立的；市场经济中行为主体必须是有独立产权的制度保障的独立利益、责任主体，主体的分散性保证着价格机制的竞争性，主体的界区界定性，保证着价格对其约束的强硬性，从而使得大量分散的市场行为可能基于独立利益的要求而收敛于均衡价格。 ④市场经济作为“看不见的手”在现实中并非万能，单纯依靠市场经济机制实现资源的有效配置需要一系列假定条件，而现实中这些条件往往难以同时具备，因而现代市场经济不排斥国家干预，国家干预已成为现代市场经济机制必不可少的内容 ⑤市场经济的经济哲学依据是经济自由主义和利己主义。鼓励自愿、自由、平等的交换，弘扬平等交换的法权基础上的自由竞争，即使承认国家干预的必要，也旨在保护并支持自由竞争制度，补充市场竞争之不足的范围之内加以承认；参与交换的各方均是受其独立利益、责任、权利所严格约束的，并为寻求利益极大化而从事交易。 上述西方经济学关于“市场经济”要义的概括得到了较普遍的认同。 《现代经济学词典》把“市场经济”解释为：“在这种制度下，有关资源配置和生产的决策是以价格为基础的，而价格则是由生产者、消费者、工人和生产要素所有者之间的自愿交换产生的。这种经济的决策是分散的决策，也就是说，经济决策是由该经济的一些组织和个人各自独立地决定的，而不是由中央计划当局决定的。” （英）戴维、W、皮尔斯主编：《现代经济学词典》（中译本），上海译文出版社1988年版，第375页。 A B X1 X2 X1 X2 a b c d o E F 劳动时数 工资率 Ｓ Ｗ１ 　　Ｗ２ Ｌ１ 　　　Ｌ２　 Ａ Ｂ Ｗ１ 　Ｗ２ Ｌ１ Ｌ２ 劳动时数 工资率 消费 储蓄 Ａ Ｂ Ｃ Ｄ