审计模拟实验解答.doc

审 计 模 拟 实 验 报 告 13级审计（2）班 审计实验小组：第四小组 二零一零年六月二十一日 目 录 实验背景 实验任务 实验要求 实验目的 实验案例 实验过程 实验总结 实验背景 审计学是一门实践性比较强的的学科，我们在学习的过程中不应局限于理论知识，应理论联系实际，夯实理论基础。我们通过对《审计学原理》与《企业财务审计》的学习，初步掌握了审计的原理、程序、方法。本学期我们以小组讨论的方式，在老师的指导下，对大华股份有限公司的财务会计报表及其相关资料进行模拟审计实验，巩固所学知识，培养实践动手能力，增强团队合作精神。通过主动获取知识、应用知识和解决问题，提高创新精神和实践能力 实验案例 集团公司是社会化大生产高度发展和市场经济达到一定程度的产物,是现代企业的标志。随着我国市场经济体制的建立和世界经济一体化格局的形成,国内和国际市场竞争加剧,通过并购、联合等形式组建集团公司的行为不断增多。 通用电气、西门子、索尼、松下、海尔……今时今日，当我们为这些国内外的大型公司所津津乐道时，我们也会注意到这些庞大的经济体存在着的重要意义。它们的产值是一国经济的支柱力量，它们的研发水平让中小公司望其项背，它们的管理方式和发展规模始终处于领导地位。可以说，几乎大部分的这种经济体采取了集团企业的形式。企业集团已然成为现代工商企业发展的必然归宿。典型的现代企业管理已不再是对单一企业的管理，而是对集团企业的全方位管理。业务性质、经营和所属行业的基本情况；组织结构和内部控制情况以前年度接受审计的情况1、风险评估总流程 了解被审计单位及其 了解内部控制 对风险评估及审计计划的 评估重大错报 环境（不包括内部 讨论 风险 控制） 了解被审计单位的行业状 控制环境 被审计单位面临的 况，法律环境与监管环境 被审计单位的 经营风险 以及其他内部因素性质 风险评估过程 财务报表容易发生 财务报表 对会计政策的选择和运用 信息系统与沟通 错报的领域 层次 目标、战略以及相关经营 风险 控制活动 错报的方式，特别是 认定层次 由于舞弊导致重大错 [各类交易, 财务业绩的衡量和评价 对控制的监督 报的可能性 账户余额. 列报] 实施风险评估的过程 2、审计风险模型 审计风险=重大错报风险Ｘ检查风险 重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高 3、审计业务承接的实务流程 与客户洽谈，获取客户相关信息资料——初步了解和评价客户——评价审计师的职业道德和技术胜任能力——评估利用其他审计师或专家的工作——初步评估舞弊——创建业务与签订业务约定书——满足并超越客户期望——召开审计小组会议 4、CPA承接业务应考虑的因素 （1）可控因素：专业知识和人员配备；独立性。 （2）必须加以评估的因素：管理当局的诚信；声誉和形象；会计实务的财务状况和盈利情况。 （三）制定审计实施方案被审计单位概况总的看来，各项主要经济指标完成情况较好但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。 从这次审计中发现的以上问题可以看