2014版增值税小规模纳税人申报表主附表表样及数据处理规则.docx

增值税纳税申报表(2014版)（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务应征增值税不含税销售额1填写自动计算带出带出税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2填写填写带出带出税控器具开具的普通发票不含税销售额3销售使用过的应税固定资产不含税销售额4(4≥5)填写——带出——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5填写——带出——（三）免税销售额6=7+8+9自动计算自动计算带出带出其中：小微企业免税销售额7填写填写带出带出未达起征点销售额8填写填写带出带出其他免税销售额9填写填写带出带出（四）出口免税销售额10(10≥11)填写填写带出带出其中：税控器具开具的普通发票销售额11填写填写带出带出二、税款计算核定销售额带出带出带出带出本期应纳税额12自动计算自动计算带出带出核定应纳税额带出带出带出带出本期应纳税额减征额13自动计算自动计算带出带出本期免税额14自动计算自动计算带出带出其中：小微企业免税额15自动计算自动计算带出带出未达起征点免税额16自动计算自动计算带出带出应纳税额合计17=12-13自动计算自动计算带出带出本期预缴税额18带出带出————本期应补（退）税额19=17-18自动计算自动计算————纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期关于起征点解释-------纳税人不含税销售额月报小于等于3万，季报小于等于9万为未达起征点。纳税人不含税销售额月报大于3万，季报大于9万为达到起征点。本表原则-----纳税人不含税销售额如果未达起征点（即使有代开专票），主表19行“本期应补（退）税额”不会产生税额，即不会产生税款。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，本栏指扣除后的不含税销售额，从当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据带出。注意事项：如果纳税人本属期内没有代开专票，且不含税销售额未达起征点，此栏不予填写。根据纳税人实际情况填写在本表第7,8,9栏（详见7,8,9栏填写说明）。（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。注意事项：第18行“本期预缴税额”有带出预缴税额的情况下方能填写第2栏数据，且如果第一栏数据达到起征点，第2栏需小于等于第一栏，如果第一栏数据未达起征点，第2栏需等于第1栏。（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。（九）第6栏“免税销售额”：为下面7,8,9三栏之和（十）第7栏“其中：小微企业免税销售额”：指小微企业纳税人“应税货物及劳务”和“应税服务”不含税销售额之和未达起征点，填写此处。达到起征点填写1到5行，第7行不能填写。如果纳税人有代开专票票且未达起征点，代开专票部分填入1,2栏，且1,2栏必须相等。（十一）第8栏“未达起征点销售额”：指定期定额纳税人“应税货物及劳务”和“应税服务”“不含税销售额”之和或者本表“核定