2014收汇结汇核销退税的总结.docVIP

出口项下项目 一：关于收汇 结汇 第一次收到外汇时，要向银行（以兴行为例）提供收款合同，形式发票，银行才给入账（划入待核销账户），银行一入账，国际收支平台上就会有信息，要去做国际收支登记，记下那个水单号，然后到外汇管理平台做预收货款合同登记，所需信息（合同金额 合同签订日期，合同号，预收金额，预收日期（水单号上有）），保存时系统会自动产生一个序列号，记下到下一步提款登记会用到，然后还要做提款登记，这个提款登记只有当日可以修改，因为隔天，提款的信息会反馈到电子口岸系统中，提款登记主要填的就是水单号，合同序列号，出口日期，提款金额，做完保存。隔天到电子口岸做预收货款收汇申请，填入银行代码（兴行350500001401），结汇金额，划入帐号（对应的人民币对公账号）即可提交，当日银行就会有信息，当日就可以进行结汇，结汇还要通知银行，不过也要看银行给结汇不（月末，季末，银行为增加账面存款，有时不给结汇），有的银行结汇可直接报客户经理，有的要填结汇申请，根据银行不同做。 正常收汇，结汇流程可以简化之：国际收支---合同登记---提款登记---结汇申请（电子口岸）---银行结汇 二：关于核销 1.核销单的领取，要先到电子口岸做申请，然后到外汇管理局领取，实际领的数量一般会=申请的，会根据企业的出口数量定，领完回去要到电子口岸备案，输入关区代码（厦门3700），检查是否已备案，可以到撤销备案那查询，如有可撤销的核销单，说明已经备案的了，核销单使用时要盖公章，海关代码章，否则不能用。出口大概一个月后可以拿到报关单，核销单，若已出口，在电子口岸中也可以查询到（在组合查询，按日期查询或按核销单查询），收到关单和核销单时到电子口岸交单（数据报送），核销单在一般收汇项下，报关单在出口退税项下，交单之后就可以到网上报审系统核销 核销单了，若有金额差，即可核销金额与水单金额差，必须在可核销金额（核销单上的金额，即报关金额）的5%以内，否则外管审核通过不了，可以多单并在一起核销。核销单出单180天内必须核销，超期的就比较难办了。核销结束，可在国税网查询（出口退税）是否信息有反馈到税务局，这样下次做收齐就不麻烦了，有时候核销系统已经核销了，国税那未必有信息，这样在做单证收齐时，就无法审核通过了。也可在预审完后，在退税系统-向导-预审疑点中查询。 三：关于退税 出口前要向国税申请出口退税，新企业出口第一单还必须写说明（有的专管员会帮忙写），当月出口就得报销售额（若当月无出口，也要做零申报），第一单可以在第3个月内报，新企业或年销售额在200万美元以下的企业在出口第13个月一次性退税，平常是不能退的，但是可以抵一部分，具体税点多少要看行业和商品，剩余要缴税的部分就做到进项税额转出。刚开始做，单证还没收齐时，先做BH，B指报关单，H指核销单，等待单证都收齐时再做收齐，收齐明细及关单，核销单，发票都交到退税管理员那，报送到国税前，必须是报关单已经交单，核销单也核销通过的，否则单证信息不会反馈到国税系统，当然也存在说，该做工作都已做，而国税那边依然没收到信息的，那样的话又只能延期下月收齐了。但是报关单收齐期限是90天，核销单收齐期限是180天。 退税流程：1.输入用户名（sa）,不用密码，系统设置，修改执行日期 2.基础数据采集-出口货物明细申报录入-增加，申报数据处理-数据一致性检查（单证没收齐录入BH） 基础数据采集-收齐出口单证明细录入-修改-序号录入3位数，如0001，单证收齐标志-BH（单证收齐） 3. 申报数据处理-数据一致性检查 4.免抵退申报—生成明细申报数据—确定-考到U盘，到国税预审， 5.预审反馈后，撤销已申报数据（明细申报）-反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理-数据一致性检查—生成明细申报-考到U盘， 6.基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表填写） 7.申报数据处理—数据一致性检查 8.基础数据采集—免抵退申报汇总录入—增加-保存— 9. 申报数据处理—数据一致性检查 10.申报数据处理-生成汇总表 11. 申报数据处理—数据一致性检查 12.打印报表 ： 申报数据处理a.出口货物免抵退申报明细表 b.汇总表附表 c.汇总表 d.前期单证收齐明细表（单证收齐时） 上面4类报表需要用A4压感纸打印 13.递交报表：（15号前，国税2楼退税科） a.增值税申报表主表，表二 ， b.发票认证通过通知书，认证相符书，进项抵扣明细表， c.出口说明书，离岸价表， d. (上述a.出口货物免抵退申报明细表 b.汇总表附表 c.汇总表 d.前期单证收齐明细表） e.拷贝了明细数据 汇总数据的U盘 f.文件袋