2011计年审答案.doc

1.执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。(对) 2.根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（错） 3.2012年1月1日起，企业内部控制规范体系在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行的时间为（2012年1月1日起） 4.2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（对） 5.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（　）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(12个月) 6.对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（企业内部控制配套指引） 7.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（对） 8.注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（企业内部控制审计指引） 9.,,,内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（内部牵制阶段） 10.,,,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（对） 11.,,,企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（对） 12.,,,SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（错） 13.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（错） 14.,,,建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（对） 15.,,,风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（对） 16.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（对） 17.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（对） 16.,,,安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（内部控制） 17.,,,治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（对） 18.在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（对） 19.企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（对） ,,,20.,,,内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（对） 21.,,,并购交易中的不相容岗位不包括（并购合同协议的订立与相关会计记录）。 22.由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、 23.发展战略是不能为企业找准市场定位的（错） 24.,,,发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（对） 25.作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（特别） 26.管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（对） 27.企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动） 28.发展战略为内部控制设定了最高目标。（对） 29.,,,着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（要制定激进的发展目标） 30.,,,下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（检查工时卡的有关核准） 31.,,,在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（风险评估程序） 32.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（